Система взаимоотношения и бюджета
1
ВВЕДЕНИЕ
Одним из основных государственных инструментов регулирования экономических отношений в целом и взаимоотношений предприятий и бюджета в частности является налоговая политика. Налоговая система – важнейший элемент рыночных отношений, от нее во многом зависит успех экономических преобразований в стране. Таким образом, объектом моего исследования стала Налоговая система России. Предметом дипломного проекта явилась сущность, структура, состояние и процесс преобразований, характерные для мировых налоговых систем и для налоговой системы РФ.
Проблема налогов – одна из наиболее значимых и сложных в практике реализации в нашей стране экономической реформы.Осуществляемые на протяжении 90-х годов попытки приспособления налоговой системы России к новым условиям хозяйствования сводились, в основном, к механическому включению в нее готовых схем того или иного вида налога по западному образцу. Следствием этой налоговой политики стали: рост налогового бремени; кризис неплатежей; рост дефицита государственного бюджета; негативные социальные последствия. Десятилетний опыт налоговых реформ в России и других странах с переходной экономикой показал, что для того, чтобы произошло рациональное замещение постсоциалистической налоговой системы на рыночно ориентированную и адаптированную для интеграции российской экономики в мировую, недостаточно заимствование отдельных элементов налоговых систем наиболее развитых стран мира. Таким образом, актуальность данной работы определяется необходимостью осознания основных тенденций развития мировой налоговой политики и ориентация на них в совершенствовании взаимоотношения предприятия и бюджета в РФ.
Если Россия делает только первые шаги в направление построения современной рыночной структуры и включения в механизм мировых хозяйственных связей, то движение ведущих стран запада на этом пути насчитывает уже около полувека. Вторая половина 20 века и особенно период 80-90-х годов – время активного формирования единых для мирового хозяйственного комплекса экономических принципов регулирования рыночных структур. Система же налогового регулирования – важный элемент экономического механизма, определяющего направление и темпы этого движения. Кроме того, интеграция российской экономики в мировую неизбежно требует преобразования существующей сегодня в РФ налоговой системы в соответствии с общими тенденциями унификации и гармонизации налоговых структур различных стран и быстрым развитием международного налогового законодательства.
Целью работы является:
· обобщение и систематизация имеющегося материала и выделение на его основе проблем и перспектив развития российской налоговой системы и обоснования необходимости освоения мирового опыта реформирования налогообложения для облегчения решения многих проблем налоговой системы России;
· анализ возможностей снижения налогового бремени на предприятии; посредством правомерных действий налогоплательщика;
· исследование перспектив развития российской налоговой системы.
В рамках данного исследования представлены этапы смены ориентиров в налоговой политике и трансформации налоговых систем в странах с развитой рыночной экономикой на протяжении второй половины 20 века. Изучение этих процессов и обобщение опыта налоговых реформ позволило нам охарактеризовать важнейшие глобальные тенденции развития политики налогового регулирования этого периода. А именно:
- расширение базы налогообложения на фоне снижения максимальных налоговых ставок и сокращения льготного режима налогообложения;
- преобладание в структуре налоговых поступлений доли подоходного налога с физических лиц;
- рост взносов на социальное страхование, отражающий глобальную тенденцию старения населения;
- повышение роли налогов на потребление, а именно налога на добавленную стоимость.
В первой главе рассматривается история развития и основные принципы построения налоговых систем, а также выявляются мировые тенденции преобразования систем налогообложения как одного из элементов государственной экономической политики. Далее рассматриваются основные этапы формирования системы налогообложения России, эффективность налоговых механизмов, предпосылки реформирования, важность принятия Налогового кодекса РФ и необходимость введения элементов налоговой системы, которые бы соответствовали целям создания в России эффективной рыночной экономики.
Вторая глава посвящена анализу взаимоотношений государства и предприятия как субъектов системы налогообложения. В частности, рассматриваются виды налогов, взимаемых с предприятий; налоговые льготы; сроки уплаты налогов; а также состояние с уплатой налогов на конкретном предприятии. Во второй части главы рассматриваются возможности снижения налогового бремени на предприятии; принципы снижения налогов; уменьшение размеров налоговых обязательств посредством правомерных действий налогоплательщика; предприятия с низким уровнем налогообложения; а также опыт оффшорных компаний.
В третьей главе исследуются перспективы развития российской налоговой системы в русле общемировой эволюции налогообложения, а также рассматриваются основные положения налоговой реформы, которые будут осуществляться в 2003-2005гг. и которые направлены на стимулирование экономического роста, создание благоприятного инвестиционного климата, в чем, на мой взгляд, и состоит главная цель налогового регулирования.
При написании данного дипломного проекта были использованы работы отечественных авторов, материалы российских периодических изданий, различные нормативные документы в области налогового права и налогообложения, статистические данные.
Основные результаты Дипломной работы заключаются в следующем:
· анализ результатов осуществления налоговых реформ зарубежом позволил сформулировать рекомендации по повышению эффективности реформирования налоговой системы и совершенствованию налоговой политики в России;
· результаты исследования возможностей снижения налоговых выплат предприятиями в бюджет могут быть использованы при осуществлении на предприятии налогового планирования и при принятии мер, направленных на достижение оптимального уровня налогообложения посредством уменьшения объема его платежей.
Глава I. Тенденции развития налоговых систем
Сущность и основные принципы построения налоговых систем
Совокупность взимаемых государством налогов, а также форм и методов их построения образуют налоговую систему. Налогообложение представляет собой метод распределения доходов между хозяйствующими субъектами и государством и является, на мой взгляд, важнейшим аспектом в системе взаимоотношений предприятий и государства. Методика построения налоговой системы включает в себя: определение потребности бюджета в денежных средствах; определение целей, которые государство намеревается достигнуть в сфере налогообложения; определение принципов, закладываемых в основу системы налогообложения; разработку форм налогообложения; определение объектов налогообложения; метод исчисления налоговой базы налогов; определение налоговых ставок и т.д.[1]
Скачать реферат