Анализ деятельности ООО "Центр деловой информации "Норма"
12
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
2.3.1 Анализ структуры и динамики активов и пассивов
Неотъемлемым элементом анализа деятельности предприятия является финансовый анализ. Под финансовым состоянием предприятия понимается его способность обеспечивать все процессы хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность соблюдения нормальных финансовых взаимоотношений с банком, бюджетом, другими предприятиями, работниками предприятия, акционерами и прочими субъектами рынка. Финансовое состояние во многом зависит от того, какие средства предприятие имеет в своем распоряжении, как они размещены и за счет каких источников сформированы. Эти позиции находят свое конечное отражение в балансе предприятия. Для удобства анализа бухгалтерский баланс преобразуем в агрегированный аналитический баланс. Для этого выделим группы и объединим их в однородные статьи: в активе по степени ликвидности, в пассиве по степени срочности обязательств (табл. 6). [6, 13]
Таблица 6 – Аналитический баланс предприятия
|
Актив |
2007 |
2008 | |||||
|
руб. |
% |
руб. |
% | ||||
|
1.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
S |
83309 |
6,18 |
76140 |
3,98 | ||
|
2. Дебиторская задолженность и прочие активы |
Ra |
999515 |
74,14 |
1486093 |
77,61 | ||
|
3. Запасы и затраты |
Z |
204832 |
15,19 |
278528 |
14,55 | ||
|
Всего текущих активов |
Аt |
1287656 |
95,5 |
1840761 |
96,14 | ||
|
4. Иммобилизованные средства |
F |
60512 |
4,49 |
73977 |
3,86 | ||
|
Итого активы предприятия |
Ba |
1348168 |
100 |
1914738 |
100 | ||
|
1.Кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы |
Rp |
943530 |
69,99 |
1405659 |
73,41 | ||
|
2. Краткосрочные кредиты и займы |
Kt |
212000 |
15,73 |
0 |
0,00 | ||
|
Всего краткосрочный заемный капитал |
Pt |
1155530 |
85,71 |
1405659 |
73,41 | ||
|
3. Долгосрочный заемный капитал (долгоср. обзательства) |
Kd |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 | ||
|
4. Собственный капитал |
Ec |
192638 |
14,29 |
509079 |
26,59 | ||
|
Итого капитал предприятия |
Bp |
1348168 |
100,00 |
1914738 |
100,00 | ||
На протяжении анализируемого периода структура баланса предприятия характеризовалась явным преобладанием дебиторской задолженности – 77,6%. То есть основная масса капитала предприятия отвлечена в дебиторской задолженности. В структуре источников имущества отмечается преобладание краткосрочного заемного капитала (73,4%).
Стоимость имущества предприятия увеличилась на 566,6 тыс. рублей, что было вызвано в основном повышением дебиторской задолженности. Текущие активы увеличились на 553,1 тыс. руб., в том числе за счет увеличения стоимости запасов и затрат на 73,7 тыс. руб., дебиторской задолженности на 486,6 тыс. руб. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения сократились на 7,2 тыс. руб. Преобладание в структуре активов предприятия дебиторской задолженности свидетельствует о финансовых затруднениях. Любая серьезная задержка платежа дебиторами может сразу же вывести предприятие из состояния финансовой устойчивости.
Скачать реферат