Cистема управления персоналом
5
Параметрами для оценки финансовой устойчивости являются абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М). [Бочаров, стр.78-81].
Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «ТД Купец» представлены в таблице:
Таблица 6
Оценка финансовой устойчивости
|
№ |
Абсолютные показатели финансовой устойчивости |
Условные обозначения |
1 янв. 2011 |
|
1 |
Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) |
ИСС |
764 |
|
2 |
Внеоборотные активы |
ВАО |
974 |
|
3 |
Наличие собственных оборотных средств |
СОС |
-210 |
|
4 |
Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) |
ДКЗ |
760 |
|
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (гр. 3+4) |
СДИ |
550 |
|
6 |
Краткосрочные кредиты и займы |
ККЗ |
65 |
|
7 |
Общая величина основных источников средств (с. 5-6) |
ОИ |
485 |
|
8 |
Общая сумма запасов |
З |
484 |
|
9 |
Излишек (+),недостаток (-) собственных оборотных средств (с. 3- с. 8) |
∆СОС |
-694 |
|
10 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (с. 5- с. 8) |
∆СДИ |
66 |
|
11 |
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (с. 7- с. 8) |
∆ОИЗ |
1 |
Из данных аналитической таблицы следует, что предприятие испытывает недостаток в собственных оборотных средствах для полного покрытия суммы запасов. Такое финансовое положение при падении прибыльности бизнеса может привести к полному вымыванию оборотного капитала и стагнации. Предприятию нужно очень осторожно вести дальнейшее кредитование и по возможности сокращать кредиторскую задолженность.
Относительные показатели финансовой устойчивости характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационной базой для их расчета являются статьи актива и пассива бухгалтерского баланса. Анализ осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисными, а также изучения динамики их изменения за определенный период. Коэффициенты финансовой устойчивости рассчитаны в таблице:
Таблица 7
Относительные коэффициенты финансовой устойчивости
|
Показатели |
способ расчета |
Расчет |
1 янв. 2011 |
норматив |
|
Коэффициент финансовой независимости (Кфн) |
собственный капитал / валюта баланса |
764/1803 |
0,424 |
≥0,5 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко) |
собственные оборотные средства/ оборотные активы |
-210/829 |
-0,253 |
≥0,1 |
|
Коэффициент маневренности (Км) |
Собственные оборотные средства/ собственный капитал |
-210/764 |
-0,275 |
0,2-0,5 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов(Кс) |
Оборотные активы/ внеоборотные (иммобилизованные) активы |
829/974 |
0,851 | |
|
Коэффициент имущества производственного назначения (реального имущества) (Кипн) |
(Внеоборотные активы + запасы)/ общий объем активов (имущества) |
(974+484)/1803 |
0,809 |
≥0,5 |
Коэффициент финансовой независимости не соответствует нормативу - предприятие испытывает небольшой недостаток в собственном капитале. Второй и третий коэффициенты таблицы так же не достигают нормативных значений ввиду отсутствия собственного оборотного капитала.
Анализ финансовой устойчивости показал, что ООО «ТД Купец» не обладает финансовой устойчивостью. Это обычное явление для молодой торговой компании, еще не заработавшей достаточно собственного капитала и функционирующей за счет рискованного и дорогого заемного. На предприятии необходимо более грамотно проводить финансовую политику для улучшения структуры капитала.
Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках». На основе этого отчета составлена аналитическая таблица
Таблица 8
Доходы и расходы ООО «ТД Купец»
|
1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |
2010г. | |
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
63200,00 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-61972,00 |
|
Валовая прибыль |
29 |
1227,65 |
|
Коммерческие расходы |
30 |
-487,00 |
|
Управленческие расходы |
40 |
-275,00 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
465,65 |
|
2. ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | ||
|
Проценты к получению |
60 |
0,00 |
|
Проценты к уплате |
70 |
-118,80 |
|
Доходы от участия в других организациям |
80 |
0,00 |
|
Прочие операционные доходы |
90 |
10,00 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-46,00 |
|
3. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | ||
|
Внереализационные доходы |
120 |
0,00 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
-34,00 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
395,65 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
0,00 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
0,00 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
-31,65 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
364,00 |
Скачать реферат