Анализ оплаты труда на предприятии (на примере Нефтекамского филиала ОАО "СГ-транс")

I в = (B2009 / B2008) х 100%= (59033,79/ 49555,92тыс. руб.) х 100% = 119,1%

Iв = (B2009 / B2007) х 100%=(59033,79 / 24372,90тыс. руб.) х 100% = 242,2%

DФЗПотн= ФЗП2009 – ФЗП2007ск = ФЗП2009– (ФЗП2007пер. х Iвп + ФЗП2007пост.) = 24039,41– (10055,82х 2,422 + 14526,57) = = -14842,36 тыс.руб.

DФЗПотн = ФЗП2009 – ФЗП2008ск = ФЗП2009– (ФЗП2008пер. х Iвп + ФЗП2008пост.) = 24039,41– (8521,37х 1,191 + 16071,15) = -2180,69 тыс. руб.

Следовательно, на анализируемом предприятии в сравнении с 2008 годом имеется экономия фонда заработной платы в размере -2180,69 тыс. рублей.

Анализируя структуру фонда оплаты труда по направлениям использования, можно отметить, что наибольший удельный вес занимает постоянная часть оплаты труда работников. Анализ использования фонда оплаты труда в 2009 году по сравнению с 2007 годом показал, что повременная оплата труда по тарифным ставкам выросла на +1173,71тыс. руб. или на 5,53%, при этом значительно уменьшились доплаты на -1596,48тыс. руб. или на 6,4%. В целом структура фонда оплаты труда по видам выплат изменилась в 2009 году по сравнению с 2008 годом незначительно, однако возросли по сравнению как с 2007г. премии за производственные результаты, напрямую зависящие от результатов производства, удельный вес которых в 2009 году составил 36,01% - эту тенденцию можно считать положительной.

Для дальнейшего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.

Наглядно рассмотрим с помощью графика изменения переменной и постоянной части за 2007-2009 гг. (приложение Г).

В ходе анализа необходимо выяснить причины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих- повременщиков, служащих и так далее, а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период. Среднегодовая зарплата рабочих повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка (рисунок 2.1.) [23, с.147].

Рисунок 2.1 – Структурно-логическая модель факторного анализа постоянной части ФЗП

На основании приложения В составим таблицу 5 показателей для факторного анализа постоянной части ФЗП.

На основании данных таблицы 5, произведем расчет влияния факторов на изменение постоянной части оплаты труда за 2008 год по факторной модели:

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗП , (12)

где ЧР – среднегодовая численность работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Проведем расчеты изменения постоянной части ФЗП в 2009 году в сравнении с 2008 годом за счет:

- Изменения среднегодовой численности работников:

DФЗПчр = (ЧР2009 – ЧР2008) х Д2008 х П2008 х ЧЗП2008=

= (70 - 70 ) х 203,2 х 7,96 х 28,2 = 0,00 тыс. руб.

- Изменения количества отработанных дней:

DФЗПд = ЧР2009 х (Д2009 – Д2008) х П2008 х ЧЗП2008= 70 х

х (124,4 – 203,2) х 7,96 х 28,2 = - 1,24 тыс. руб.

- Изменения продолжительности рабочей смены:

DФЗПп = ЧР2009 х Д2009 х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =70 х 124,4 х

х (8 -7,96) х 28,2 = = +9,82 тыс. руб.

- Изменения часовой заработной платы:

DФЗПчзп = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008) = 70х 124,4х

х 8 х (34,3 -28,2) = + 424,95 тыс. руб.

Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет факторов:

DФЗПобщ =DФЗПчр +DФЗПд + DФЗПп +DФЗПчзп =

= 0,00– 1,24 + 9,82+ 424,95 = +617,98 тыс. руб.

Таблица 5 - Показатели для факторного анализа постоянной части ФЗП

 Скачать реферат