Анализ оплаты труда на предприятии (на примере Нефтекамского филиала ОАО "СГ-транс")

Аналогично производится расчет влияния факторов на изменение постоянной части оплаты труда за 2009 год по сравнению с 2007 годом по факторной модели (20):

Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет:

- Изменения среднегодовой численности работников:

DФЗПчр = (ЧР2009 – ЧР2007) х Д2007 х П2007 х ЧЗП2007= (70 - 69 ) х

х 205,7 х 7,97 х 19,8 = + 32,46тыс. руб.

- Изменения количества отработанных дней:

DФЗПд = ЧР2009 х (Д2009 – Д2007) х П2007 х ЧЗП2007=

= 70 х (124,4-198,6) х 7,97 х 19,8 = - 819.64 тыс. руб.

- Изменения продолжительности рабочей смены:

DФЗПп = ЧР2009 х Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

=70 х 124,4 х (8 -7,97) х 19,8 = = +5,17 тыс. руб.

- Изменения часовой заработной платы:

DФЗПчзп = ЧР2009 х Д2009 х П2009 х (ЧЗП2009 – ЧЗП2007) =

=70 х 124,4 х 8 х (34,3 –19,8) = + 590,13 тыс. руб.

Рассчитываем изменение постоянной части ФЗП за счет факторов:

DФЗПобщ =DФЗПчр +DФЗПд + DФЗПп +DФЗПчзп =

= 32,46 - 819,64 + 5,17 + 590,13 = -648,93 тыс. руб.

Проведенный анализ изменения постоянной части ФЗП в 2009 году по сравнению с 2007 годом показал, что общее изменение составило -648,93 тыс. руб. в сторону сокращения. На увеличение постоянной части ФЗП положительно повлияли следующие факторы:

- увеличение численности рабочих на 1 человека позволило увеличить ФЗП на сумму 32,46 тыс. руб.;

- увеличение продолжительности рабочего дня на 0,03 часа увеличило ФЗП на сумму 5,17 тыс. руб.;

- рост среднечасовой заработной платы одного работника на 14,5 рубля увеличило ФЗП на сумму 590,13 тыс. руб.

В то же время сокращение количества рабочих дней в 2009 году в среднем на 74,2 дня снизило ФЗП на сумму 819.64 тыс. руб.

В 2009 году по сравнению с 2008 годом показал, что ФЗП увеличился на 617,98 тыс. руб. Увеличение постоянной части ФЗП в основном произошло за счет:

- роста продолжительности рабочей смены с 7,96 часов до 8 часов, что привело к увеличению ФЗП на сумму 9,82 тыс. руб.;

- роста среднечасовой оплаты труда на 6,1 рублей, соответственно ФЗП увеличился на сумму 424,95 тыс. руб.;

- неизменность численности работников не оказало влияния на изменениео ФЗП за этот период.

Важное значение при анализе использования фонда заработной платы имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию. При этом необходимо учитывать, что среднегодовая зарплата (ГЗП) зависит от количества отработанных дней (Д) одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены (П) и среднечасовой зарплаты (ЧЗП):

ГЗП =Д х П х ЧЗП, (13)

где Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;

П – продолжительность рабочей смены;

ЧЗП – среднечасовая заработная плата.

Рассчитаем влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников за 2009 год в сравнении с 2007 и 2008 годами (таблица 6).

Расчет влияния факторов:

Рабочие-повременщики:

- за счет изменения количества отработанных дней:

DФЗПд = (Д2009 – Д2008) х П2008 х ЧЗП2008 =

=(124,4 – 203,2) х 7,96 х 28,2= -17,69 тыс. руб,

DФЗПд =(Д2009 –Д2007) х П2007 х ЧЗП2007 =

=(124,4 – 205,7) х 7,97 х 19,8= -12,83 тыс. руб,

Таблица 6 – Исходные данные для анализа уровня оплаты труда

- за счет изменения продолжительности смены:

DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =

=124,4 х (8 - 7,96) х 28,2 = + 0,14 тыс. руб.,

DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

= 124,4 х (8 - 7,97) х 19,8 = + 0,073 тыс. руб.,

- за счет изменения среднечасовой зарплаты:

DФЗПчзп=Д2009х П2009х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008) =

= 124,4 х 8 х (34,3-28,2)=+6, 07 тыс. руб.

DФЗПчзп=Д2009х П2009х(ЧЗП2009 –ЧЗП2007) =

124,4 х 8 х (34,3 –19,8)= +14,43 тыс. руб.

Аппарат управления:

- за счет изменения количества отработанных дней:

DФЗПд =(Д2009 – Д2008)хП2008 хЧЗП2008 =

=(124,4 – 203,2) х7,96 х 76,1 = - 47,73 тыс. руб.,

DФЗПд =(Д2009 – Д2007) хП2007хЧЗП2007 =

=(124,4-205,7) х7,97 х 74,2 =- 48,08 тыс. руб.,

- за счет изменения продолжительности смены:

DФЗПп = Д2009х (П2009 – П2008) х ЧЗП2008 =

=124,4 х (8 - 7,96) х 76,1 = + 0,38 тыс. руб.,

DФЗПп = Д2009 х (П2009 – П2007) х ЧЗП2007 =

=124,4 х (8 - 7,97) х 74,2= + 0,28 тыс. руб.,

- за счет изменения среднечасовой зарплаты:

DФЗПчзп=Д2009 х П2009х (ЧЗП2009 – ЧЗП2008)=

=124,4 х8х (84,9 – 76,1)=+8,76 тыс. руб.

DФЗПчзп=Д2009хП2009х(ЧЗП2009 – ЧЗП2007)=

=124,4 х8х (84,9– 74,2)=+10,65 тыс. руб.

Таблица 7 – Изменения среднечасового уровня оплаты труда

 Скачать реферат