Анализ оперативного планирования деятельности подразделений на предприятии ООО "ЗИП плюс"

Рис. 1. Схема расчётно-аналитического метода планирования

Расчетно-аналитический метод широко применяется при планировании суммы прибыли и доходов, определение величины отчислений от прибыли в фонды накопления, потребления, резервный капитал, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.

Следующий метод применяемый при планировании деятельности подразделений на предприятии – балансовый метод. Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств. Например, балансовая увязка по финансам имеет вид:

Он + П = Р + Ок

где Он – остаток средств на начало планового периода;

П – поступление средств;

Р – расходование средств;

Ок – остаток средств на конец планового периода.

На предприятии особое внимание уделяется финансовому планированию. Финансовое планирование – расчет объема финансовых ресурсов по источникам формирования и направлениям целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия на планируемый период. Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

- содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

- дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

- служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Краткая экономическая характеристика ООО «ЗИП плюс»

Предприятие зарегистрировано в декабре 2001 года в администрации г.Златоуста Челябинской области, создано как юридическое лицо на неопределенный срок, имеет самостоятельный баланс и круглую печать.

Основная цель ООО «ЗИП плюс» состоит в получении прибыли и использовании ее для развития хозяйственной деятельности и решения социальных задач.

Основной род деятельности и краткие производственные характеристики предприятия:

- проектирование, изготовление и ремонт оборудования для различных промышленных производств;

- изготовление запасных частей и принадлежностей для автомототранспорта;

- проектирование и изготовление технологического инструмента и приспособлений.

Наличие соответствующего оборудования позволяет выполнять заказы сторонних организаций по следующим направлениям: токарные, резьбонарезные работы деталей различной длины и диаметра, точение, растачивание, сверление, шлифование, нарезание цилиндрических зубчатых колес.

Сборочное и сварочное производство (в т.ч. алюминиевых, титановых сплавов и нержавеющей стали).

Услуги предприятия являются востребованными на региональном рынке, т.к. здесь развита тяжелая промышленность, размещены предприятия военно-промышленного, топливно-энергетического комплекса и металлургии. В числе основных потребителей продукции более 10 крупных предприятий области такие как: ООО «Златмаш», ФГУП «Государственный Ракетный Центр «КБ им. академика В.П.Макеева», ООО «Уральский завод пожарной техники», ОАО «Сургутнефтегаз» и др.

Контракты на поставку продукции заключены на долговременной основе. Также существует ряд фирм г.Златоуста – представителей малого и среднего бизнеса, которым оказываются услуги по механической либо термической обработки металла, т.к. в данных фирмах отсутствует оборудование, позволяющее выполнить ту или иную операцию.

Помимо проектирования и изготовления продукции фирма оказывает услуги физическим лицам по шлифовке коленчатых валов и расточке блоков для автотранспорта. Спрос на оказание данных услуг устойчив и постоянно растет.

Общество с ограниченной ответственностью ООО «ЗИП плюс» Адрес: 456216, Россия, Челябинская область, город Златоуст, ул. Спецдревесины, 26.

Уставной капитал ООО «ЗИП плюс» составляет десять тысяч рублей и состоит из вкладов учредителей.

Система управления ООО «ЗИП плюс» имеет линейно-функциональную структуру. Во главе предприятия стоит директор, который осуществляет общее руководство деятельностью предприятия, организует и контролирует его работу. Директору непосредственно подчиняются начальник производства и финансовый директор.

Схема управления ООО «ЗИП плюс» представлена в следующем виде – рисунок 2.

Рис. 2. Схема управления ООО «ЗИП плюс».

При линейно-функциональной структуре управления между директором предприятия и непосредственными подчиненными имеются «промежуточные звенья». Промежуточными звеньями в ООО «ЗИП плюс» являются начальник производства и финансовый директор.

Преимущество линейно-функциональной структуры заключается в том, что директор может быть универсальным специалистом и учитывать все стороны деятельности предприятия. Простота формы организационной структуры обеспечивает оперативность управления, снижает расходы на содержание управленческого аппарата.

Комплексная оценка финансового состояния предприятия

Проведя анализ ф.№1 – Бухгалтерский баланс (приложение А) и ф.№2 – Отчет о прибылях и убытках (приложение Б) за 2008–2010 год, а также рассмотрев прогнозную бухгалтерскую отчетность 2010 года можно сделать следующие выводы.

В анализируемом периоде наблюдался устойчивый рост валюты баланса, что свидетельствует о наращивании предприятием хозяйственного оборота. Анализ имущества и источников его формирования ООО «ЗИП плюс» в 2008–2010 годах показал, что валюта баланса возросла за анализируемый период в целом на 28 617 тыс. руб. или в 2,2 раза. Рост внеоборотных активов составил 11 942 тыс. руб. или 175,54%, а именно: в 2008г. – 6 804 тыс. руб.; в 2009 г. – 7 878 тыс. руб., в 2010г. – 20 784 тыс. руб., по прогнозу 2010г. – 18 745 тыс. руб. Величина оборотных активов изменялась следующим образом: в 2008г. – 16 979 тыс. руб., в 2009г. – 20 546 тыс. руб., в 2010г. – 30 973 тыс. руб. и по прогнозам 2010г. – 33 655 тыс. руб. соответственно. Наблюдается увеличение производственного потенциала предприятия, который характеризуется стоимостью реального имущества, что свидетельствует о потенциальных возможностях предприятия расширить объем производственной деятельности. Снижение величины внеоборотных активов в 2010г. связано с частичным вводом в эксплуатацию объектов строительства, со списанием пришедших в негодность основных средств и с применением ускоренной амортизации.

Имущество ООО «ЗИП плюс» сформировано главным образом за счет временно привлеченных источников. Предприятие для осуществления своей деятельности использует как долгосрочные, так и краткосрочные заемные средства. В анализируемом периоде наблюдается рост зависимости предприятия от внешних источников финансирования. В 2008г. величина долгосрочных заемных средств составляла – 224 тыс. руб., в 2009г. – 453 тыс. руб., в 2010г. – 10 138 тыс. руб., это связано с модернизацией основных средств, а по прогнозам 2010г. – 14 379 тыс. руб. Таким образом величина долгосрочных заемных средств за период выросла в 64 раза. Краткосрочные обязательства занимают около половины всех источников, а именно: в 2008г. – 11 559 тыс. руб., в 2009г. – 14 808 тыс. руб., в 2010г. – 27 298 тыс. руб., по прогнозам 2010г. – 21 351 тыс. руб. Таким образом, увеличение валюты баланса предприятия ООО «ЗИП плюс» в анализируемом периоде происходило в результате роста как внеоборотных, так и оборотных активов, а также источников их формирования.

 Скачать реферат