Создание центра по оказанию фотоуслуг
18
При расчете цен заложена инфляция 8% в год.
Таблица 2.16 – Цены на товары с НДС, руб.
| Товар | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год |
|
Фотоаппарат |
1375 |
1462,98 |
1517,87 |
1624,13 |
1737,82 |
1859,46 |
|
Фотопленка |
97 |
103,20 |
107,08 |
114,58 |
122,60 |
131,18 |
Так как расходные материалы и фото аксессуары производятся за рубежом, то цены на них зависят от курса евро по отношению к рублю, поэтому в системе управления запасами следует предусмотреть изменение норматива запасов в зависимости от ожидаемого повышения (снижения) курса евро по отношению к рублю. Планируется, что поставки расходных материалов, фотоаппаратов и прочей фотопродукции будут осуществляться один раз в месяц. Исходя из интервала межу поставками рассчитывается текущий, страховой и транспортные нормы запасов. Средняя оборачиваемость запасов (таблица 2.17) для предприятия устанавливается в размере 40 дней.
Таблица 2.17 – Норматив оборотных средств предприятия, тыс. руб.
| 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год | |
|
Фотобумага |
17,2 |
70,3 |
74,3 |
104,1 |
137,6 |
181,2 |
|
Химический состав |
1,9 |
7,6 |
8,1 |
11,3 |
15 |
19,7 |
|
Конверт |
0,7 |
2,8 |
2,9 |
4,1 |
5,4 |
7,1 |
|
Фотоаппарат (товар) |
62,0 |
131,9 |
235,3 |
365,0 |
511,7 |
677,3 |
|
Фотопленка (товар) |
90,4 |
218,7 |
295,6 |
464,8 |
651,8 |
861,8 |
|
Материалы для прочих услуг |
16 |
38,6 |
50,7 |
71,1 |
94,2 |
108,6 |
|
ИТОГО |
200,7 |
489,3 |
700,7 |
1077,0 |
1497,4 |
1960,9 |
Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывался исходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам – один раз в месяц), и нормы запаса материалов, которая в среднем составляет 30 дней.
Приведенная во второй главе информация достаточна для того, чтобы оценить коммерческую и финансовую состоятельность предложенного проекта по созданию современного фотоцентра в городе Пермь.
ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
План доходов и расходов
С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. К группе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 10´15 см по цене 10 руб. за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе «фотопленки» была взята пленка марки «Konica» 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционной единицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат «Samsung ES10». К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы.
Таблица 3.1 - План расходов на персонал (ФОТ с отчислениями), тыс. руб
|
2011 год |
2012 год |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
2016 год | |
|
Генеральный директор |
290,4 |
920,6 |
985,0 |
1054,0 |
1127,8 |
1206,7 |
|
Главный инженер |
217,8 |
690,5 |
738,8 |
790,5 |
845,8 |
905,0 |
|
Главный бухгалтер |
169,4 |
537,0 |
574,6 |
614,8 |
657,9 |
703,9 |
|
Консультант |
217,8 |
690,5 |
738,8 |
1574,8 |
1691,6 |
1810,0 |
|
Фотограф |
174,2 |
552,4 |
591,0 |
632,4 |
676,7 |
724,0 |
|
Механик |
53,2 |
168,8 |
180,6 |
193,2 |
206,8 |
221,2 |
|
Уборщица |
48,4 |
153,4 |
164,2 |
175,7 |
188,0 |
201,1 |
|
Кассир |
193,6 |
613,8 |
819,6 |
1227,0 |
1875,2 |
2410,3 |
|
Экономист-маркетолог |
111,6 |
230,3 |
246,4 |
263,6 |
282,1 |
301,8 |
|
Бухгалтер |
72,6 |
230,2 |
246,3 |
263,5 |
281,9 |
301,7 |
|
Приемщик заказов |
0,0 |
290,6 |
1576,9 |
1687,3 |
1805,4 |
1931,8 |
|
Кладовщик |
0,0 |
0,0 |
15,3 |
210,8 |
225,6 |
241,3 |
|
ИТОГО постоянная зарплата |
1549,0 |
5078,1 |
6877,5 |
8687,6 |
9864,8 |
10958,8 |
|
Сдельная зарплата |
566,1 |
3810,5 |
6783,3 |
9517,4 |
12601,0 |
15149,1 |
|
Всего оплата труда |
2115,1 |
8888,6 |
13660,8 |
18205,0 |
22465,8 |
26107,9 |
Скачать реферат