Пути устранения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
13
Приём разниц состоит в том, что предварительно определяется абсолютная или относительная разница по изучаемому факторами совокупному финансовому показателю. Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов.
Использование приёмов анализа для конкретных целей изучения состояния анализируемого хозяйствующего субъекта составляет в совокупности методику анализа.
Источником информации для анализа финансового состояния служит бухгалтерский баланс и приложения к нему, статистическая и оперативная отчётность.
Бухгалтерским балансом называется документ бухгалтерского учёта, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования о финансовом положении данного предприятия.
Форма бухгалтерского баланса – таблица 2.7., в левой части которой (активе) фиксируются размещённые средства предприятия, а в правой (пассиве) перечислены источники приобретения этих средств.
Поскольку каждому виду средств соответствует определённый источник его образования, то итог актива должен быть равен итогу пассива – это основное правило баланса и критерий его безошибочности.
Бухгалтерский баланс составляется на 1 число каждого календарного месяца и является одним из планово-отчетных документов предприятия по хозяйственной деятельности. По окончании квартала составляется квартальный баланс, а по итогам года – годовой.
Финансово устойчивым является предприятие, которое за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и рассчитывается в срок по своим обязательствам. Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств.
Таблица 2.7.
Бухгалтерский баланс
| Статьи баланса | Код | На начало | На конец |
|
| статьи | периода | периода |
|
АКТИВ | |||
|
I.Внеоборотные активы | |||
|
Нематериальные активы | 110 | 0 | 0 |
|
Основные средства | 120 | 38365 | 49470 |
|
Незавершенное строительство | 130 | 3074 | 4749 |
|
Доходные вложения в мат.ценности | 135 | 0 | 0 |
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 1124 | 1352 |
|
Прочие внеоборотные активы | 150 | 0 | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 42563 | 55570 |
|
II.Оборотные активы | |||
|
Запасы, в т.ч. | 210 | 68365 | 28805 |
|
сырье, материалы и др. аналог.ценности | 211 | 10465 | 11731 |
|
Затраты в незавершенном производстве | 213 | 684 | 267 |
|
Готовая продукция и товары для продажи | 214 | 57136 | 16703 |
|
товары отгруженные | 215 | 0 | 0 |
|
Расходы будущих периодов | 216 | 80 | 105 |
|
прочие запасы и затраты | 217 | 0 | 0 |
|
НДС | 220 | 8624 | 4688 |
|
Дебиторская задолженность (платежи более,чем через 12 месяцев ) | 240 | 86046 | 198061 |
|
Дебиторская задолженность (платежи менее, чем через 12 месяцев ) | 241 | 75513 | 177716 |
|
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 680 | 116 |
|
Денежные средства | 260 | 1109 | 387 |
|
Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 86 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 164824 | 232143 |
|
БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 207387 | 287714 |
|
ПАССИВ | |||
|
III.Капитал и резервы | |||
|
Уставной капитал | 410 | 20 | 95000 |
|
Добавочный капитал | 420 | 0 | 0 |
|
Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
|
Целевые финансирование и поступление | 450 | 0 | 0 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 0 | 0 |
|
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 0 | 0 |
|
Нераспределенная прибыль отч. года | 470 | (60) | (213) |
|
Непокрытый убыток отчетного года | 475 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | (40) | 94787 |
|
IV.Долгосрочные обязательства |
|
| |
|
Заимы и кредиты | 510 | 84928 | - |
|
Отложенные налоговые обязательства | 187 | ||
|
Итого по разделу |
| 84928 | 187 |
|
V.Краткосрочные обязательства | |||
|
Займы и кредиты | 610 | 31125 | 146099 |
|
Кредиторская задолженность | 620 | 91374 | 46640 |
|
В т.ч поставщики и подрядчики | 621 | 81877 | 24764 |
|
Задолженность перед персоналом органи | 624 | 1952 | 2785 |
|
Задолженность перед гос внебюдж фондом | 625 | 808 | 1748 |
|
Задолженность по налогам исборам | 626 | 1378 | 581 |
|
Прочие кредиторы | 628 | 5359 | 16762 |
|
Задолж-ть участн. по выплате доходов | 630 | 0 | 0 |
|
Доходы будущих периодов | 640 | 0 | 0 |
|
Резервы предстоящих расходов | 650 | 0 | 0 |
|
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 0 | 0 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 122499 | 192739 |
|
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 207387 | 287714 |
Скачать реферат