Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
25
В результате внедрения 3-х кратного доения надой и как следствие выручка от реализации могут быть увеличены до 40%. В итоге проведенные расчеты показали, что чистая прибыль от реализации молока составит 37 542,4 тыс. руб., что на 10 726 тыс. руб. больше, чем в 2009 году. Кроме того, снижение себестоимости составит 27,4 %.
3) При оптимизации рациона кормления коров как указано в предыдущем пункте данной главы стоимость сбалансированного рациона составит 54,15 руб., что ниже используемого в настоящее время на 5,25 руб. Это позволит предприятию сэкономить в год на всем поголовье крупного рогатого скота 1 151,7 тыс.руб.
Таблица 35. Динамика изменения величины себестоимости при оптимизации рациона кормления коров, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2009 год |
После внедрения |
Отклонение | |
|
в тыс.руб. |
в % | |||
|
Затраты на корма |
13058 |
11906,3 |
-1151,7 |
91,2 |
|
Затраты всего, тыс.руб. |
17336 |
16184,3 |
-1151,7 |
93,4 |
|
Производство продукции, ц |
20696 |
20696 |
- |
100,0 |
|
Себестоимость, руб. |
837,7 |
782,0014 |
-55,7 |
93,4 |
|
Выручка, полученная от реализации молока |
26816 |
26816 |
- |
100,0 |
|
Чистая прибыль |
9480 |
10631,7 |
1151,7 |
112,1 |
4) сокращение величины управленческих и прочих расходов путем внедрения дополнительной штатной единицы маркетолога повлечет за собой следующие дополнительные затраты.
Таблица 36. Динамика изменения величины управленческих и прочих расходов, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2009 год |
После внедрения |
Отклонение | |
|
в тыс.руб. |
в % | |||
|
Затраты по всему производству |
72783 |
-1551 |
97,9 | |
|
Затраты на исследование рыночных возможностей |
1891 |
- |
- | |
|
Выручка от реализации по всему производству |
79719 |
79719 |
- |
- |
|
Чистая прибыль |
-3670 |
-2119 |
-1551 |
97,9 |
Внедрение данного мероприятия будут состоять из заработной платы маркетолога - 20 тыс.руб. в месяц, оборудование кабинета необходимой оргтехникой – 100 тыс. руб. В результате сумма затрат в год составит 340 тыс. руб. Экономия при проведении работ собственными специалистами составит 1551 тыс. руб. (1891 тыс.руб. - 340 тыс.руб.).
В результате сокращения затраты на исследование рыночных возможностей предприятия сторонними организациями убыток может быть сокращен до 2 119 тыс.руб., что на 1 551 тыс. руб. меньше, чем в 2009году.
В результате от внедрения всех вышеперечисленных мероприятий экономический эффект составит 44465 тыс. руб. Итоговый результат проводимых мероприятий представлен в таблице 37.
Таблица 37. Финансовый результат от внедрения все предложенных мероприятий, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
2009 год |
После внедрения |
Отклонение | |
|
в тыс.руб. |
в % | |||
|
Затраты по всему производству |
72783 |
74911,2 |
2128,2 |
102,9 |
|
затраты на производство пшеницы |
26374 |
30916,9 |
4542,9 |
117,2 |
|
затраты на производство молока |
17336 |
16472,3 |
-863,7 |
95,0 |
|
Производство продукции (пшеницы), ц |
75215 |
150430 |
75215,0 |
200,0 |
|
Производство продукции (молока), ц |
20696 |
28974,40 |
8278,4 |
140,0 |
|
Себестоимость молока, руб. |
837,7 |
568,5 |
-269,2 |
67,9 |
|
Себестоимость пшеницы, руб. |
354,7 |
205,5 |
-149,2 |
57,9 |
|
Выручка от реализации по всему производству |
79719 |
127854 |
48135,0 |
160,4 |
|
Чистая прибыль |
-3670 |
44465 |
48135,0 |
1212,0 |
После внедрения всех предложенных мероприятий затраты по всему производству составят 74911,2 тыс. руб. (72783+4542,9+288-1551-1151,7).
После внедрения всех предложенных мероприятий Выручка от реализации по всему производству 127854 тыс. руб. (79719+37409+10726).
Таким образом, внедрение всех предложенных мероприятий по снижению себестоимости основных видов продукции ООО «Продтерра», резервы сокращения которых были выявлены, позволит выйти исследуемому предприятию из убыточного состояния.
Скачать реферат