Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
15
Таблица 20. Исходные данные по выручке ООО «Продтерра» за молоко, объем продаж и себестоимости молока по годам
|
Год |
Себестоимость 1 ц молока, руб/ц |
Выручка за молоко, тыс. руб. |
Количество реализованного молока, ц |
Цена за молоко, тыс. руб./ц |
Базисные индексы цен на молоко |
Себестоимость молока в сопоставимых ценах, руб/ц |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2000 |
263 |
18421 |
19607 |
0,94 |
0,70 |
375,71 |
|
2001 |
278 |
18671 |
20199 |
0,92 |
0,68 |
408,82 |
|
2002 |
291 |
18944 |
21455 |
0,88 |
0,65 |
447,69 |
|
2003 |
294 |
19701 |
21609 |
0,91 |
0,68 |
432,35 |
|
2004 |
299 |
19804 |
22405 |
0,88 |
0,65 |
460,00 |
|
2005 |
306 |
19842 |
23474 |
0,85 |
0,63 |
485,71 |
|
2006 |
320,1 |
19878 |
23011 |
0,86 |
0,64 |
500,16 |
|
2007 |
330,3 |
20361 |
23209 |
0,88 |
0,65 |
508,15 |
|
2008 |
465,5 |
21991 |
20101 |
1,09 |
0,81 |
574,69 |
|
2009 |
837,7 |
26816 |
19864 |
1,35 |
1,00 |
837,70 |
При проведении анализа динамики явления необходимо исключить влияние цен и инфляции на динамику стоимостных показателей. Показатели рассчитываются в сопоставимых ценах одного года.
В работе анализ себестоимости зерно (молоко) будет рассматриваться в сопоставимых ценах 2009 года.
В Таблицах 19 и 20, представлены исходные данные для пересчёта себестоимости зерна и молока в сопоставимые цены.
1. Рассчитаем цену на зерно (молоко) по формуле:
Р = выручка за зерно (молоко), тыс. руб./ количество реализованного зерно (молоко), ц.
2. Рассчитаем базисные индексы цен на зерно (молоко):
(5)
Iк - базисные индексы цен на зерно (молоко) за каждый год;
Рк – цена на зерно (молоко) за каждый год;
Ро – базисная цена за 2009 год.
3. Пересчет себестоимости зерно (молоко) в сопоставимых ценах
(6)
где 
- себестоимость зерно (молоко) в сопоставимых ценах;
- себестоимость зерно (молоко);
- базисный индекс цены на зерно (молоко) за каждый год
Уровень себестоимости зерна на протяжении 10 лет изменялся. Начиная с 2000 года по 2009 год наблюдается стабильный рост себестоимости с 101,5 руб./ц до 354,7 руб./ц, соответственно. За 10 лет себестоимость зерна увеличилась в 3,5 раза.
Представим динамику себестоимости зерна на рисунке 4.
Рис. 4. Себестоимость зерна в сопоставимых ценах 2009 года
Уровень себестоимости молока на протяжении 10 лет также изменялся. Начиная с 2000 года по 2009 год наблюдается стабильный рост себестоимости с 263 руб./ц до 837,7 руб./ц, соответственно. За 10 лет себестоимость зерна увеличилась в 3,2 раза.
Представим динамику себестоимости молока на рисунке 5.
Рис.Рис. Себестоимость молока в сопоставимых ценах 2009 года
Абсолютный прирост, абсолютные изменения, характеризующие увеличение или уменьшение уровня ряда за определенный промежуток времени.
Абсолютный прирост - это разность между сравниваемым уровнем и уровнем более раннего периода, принятым за базу сравнения. Если это база непосредственно предыдущий уровень, показатель называется цепным, если за базу взят начальный уровень, показатель называют базисным.
Формулы абсолютного изменения уровня:
1) базисный: 
2) цепной: 
(7)
где yi - уровень базисного периода;
уо - уровень сравниваемого периода;
уi-1 - уровень предшествующего периода.
По зерну:
Таблица. По зерну:
|
161,37 - 152,50 = 8,87 |
161,37 - 152,50 = 8,87 |
|
161,83 - 152,50 = 9,33 |
161,83 - 161,37 = 0,46 |
|
190,77 - 152,50 = 38,27 |
190,77 - 161,83 = 28,94 |
|
194,10 - 152,50 = 41,60 |
194,10 - 190,77 = 3,33 |
|
189,28 - 152,50 = 36,78 |
189,28 - 194,10 = -4,82 |
|
190,94 - 152,50 = 38,44 |
190,94 - 189,28 = 1,66 |
|
170,16 - 152,50 = 17,66 |
170,16 - 190,94 = -20,78 |
|
355,06 - 152,50 = 202,56 |
355,06 - 170,16 = 184,9 |
|
354,70 - 152,50 = 202,2 |
354,70 - 355,06 = -0,36 |
Скачать реферат