Анализ и управление затратами на производство и реализацию продукции и влияние их на финансовые результаты предприятия
13
Таблица 16. Структура затрат по отраслям, тыс. руб.
|
Показатель |
Всего за: |
в том числе на производство продукции |
Удельный вес затрат | ||||||||||||
|
растениеводства |
животноводства |
растениеводства |
животноводства | ||||||||||||
|
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год |
2007 год |
2008 год |
2009 год | |
|
1. Мате-риальные затраты |
27408 |
42584 |
39622 |
11369 |
23996 |
20261 |
16022 |
15558 |
17837 |
36,5 |
40,2 |
27,8 |
51,4 |
26,1 |
24,5 |
|
2. Затраты на оплату труда |
363 |
9545 |
13788 |
268 |
1704 |
2959 |
95 |
5900 |
7858 |
0,9 |
2,9 |
4,1 |
0,3 |
9,9 |
10,8 |
|
3. Отчисле-ния на социальные нужды |
82 |
2148 |
0 |
60 |
383 |
0 |
22 |
1328 |
0 |
0,2 |
0,6 |
0 |
0,1 |
2,2 |
0 |
|
4. Амор-тизация |
1148 |
4223 |
6886 |
818 |
2273 |
4148 |
330 |
1563 |
2488 |
2,6 |
3,8 |
5,7 |
1,1 |
2,6 |
3,4 |
|
5. Прочие затраты |
2149 |
1209 |
12487 |
0 |
1157 |
5823 |
816 |
0 |
3566 |
0 |
1,9 |
8,0 |
2,6 |
0 |
4,9 |
|
Итого затрат по основному производству |
31150 |
59709 |
72783 |
12515 |
29513 |
33191 |
17285 |
24349 |
31749 |
40,2 |
49,4 |
45,6 |
55,5 |
40,8 |
43,6 |
Для того чтобы определить наиболее существенные статьи материальных затрат был проведен анализ отраженный в таблице 16 на основании данных (Приложение 16).
В результате установлено, что наиболее затратной статьей расходов при производстве продукции растениеводства в 2009 году являются:
- семена и посадочный материал - 16,1%,
- химические средства защиты растений - 12,5%,
- нефтепродукты - 12,4%.
При производстве продукции животноводства в 2009 году наиболее затратной статьей являются корма – 32,7%, причем большую их часть ООО «Продтерра» производит самостоятельно. Увеличение по данной статье за три исследуемых года произошло в 3 раза.
Таблица 17. Структура материальных затрат по отраслям, тыс. руб.
|
Показатель |
Всего за: |
Удельный вес затрат на производство продукции | |||||||
|
растениеводства |
животноводства | ||||||||
|
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2007г. |
2008г. |
2009г. | |
|
1. Материальные затраты |
27408 |
42584 |
39622 |
41,5 |
56,3 |
51,1 |
58,5 |
36,5 |
45,0 |
|
в том числе: семена и посадочный материал |
2801 |
4161 |
6360 |
10,2 |
9,8 |
16,1 |
Х |
Х |
Х |
|
корма |
6828 |
9487 |
13058 |
Х |
Х |
Х |
24,9 |
22,3 |
32,7 |
|
из них корма собственного производства |
3843 |
6994 |
10743 |
Х |
Х |
Х |
14,0 |
16,4 |
26,9 |
|
минеральные удобрения |
0 |
228 |
1526 |
0 |
0,5 |
3,9 |
0 |
0 |
0 |
|
химические средства защиты растений |
2017 |
11239 |
4952 |
0 |
26,4 |
12,5 |
7,4 |
0 |
0 |
|
электроэнергия |
0 |
2521 |
1929 |
0 |
1,0 |
1,6 |
0 |
2,4 |
3,2 |
|
топливо всего |
7684 |
2318 |
15 |
19 |
2,4 |
Х |
9,0 |
1,2 |
0 |
|
в том числе: газ |
2054 |
0 |
0 |
3,9 |
Х |
Х |
3,6 |
Х |
0 |
|
нефтепродукты всего |
6024 |
5289 |
7977 |
8,4 |
7,9 |
12,4 |
13,6 |
4,4 |
5,8 |
|
в том числе: дизельное топливо |
0 |
3559 |
5368 |
Х |
6,4 |
10,6 |
Х |
2,0 |
2,7 |
|
бензин |
0 |
1606 |
2423 |
0 |
1,2 |
1,6 |
0 |
2,3 |
3,0 |
|
запасные части, ремонтные и строительные материалы для ремонта |
0 |
5259 |
2874 |
0 |
5,6 |
3,3 |
Х |
4,3 |
2,6 |
|
оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, и прочие материальные затраты |
435 |
2082 |
931 |
0,9 |
2,8 |
1,5 |
0,7 |
2,1 |
0,6 |
|
в том числе: по ремонту техники |
Х |
1699 |
777 |
Х |
2,8 |
1,5 |
Х |
1,2 |
0,2 |
|
по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию |
Х |
383 |
154 |
Х |
Х |
Х |
Х |
0,9 |
0,4 |
Скачать реферат