Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Предприятию не выгодно иметь лишние запасы материальных ценностей, растягивать производственный цикл, накапливать на складах готовую продукцию, т.к. все это увеличивает плату в бюджет, уменьшает прибыль предприятия, влияет на образование поощрительных фондов.

Снабжение предприятий материально-техническими средствами осуществляется в плановом порядке в соответствии с государственным планом производства промышленной продукции. При сопоставлении плана широко используются материальные балансы, в которых обеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных видов продукции.

Непременным условием разработки обоснованных планов материально-технического снабжения, материальных балансов и планов распределения является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов, топлива, изделий и оборудования.

Потребность в материальных ресурсах определяется расходами на:

1. http://www.smartcat.ru/Terms/term_11628021.shtmlПроизводство основное, включая производство комплектующих изделий и запасных частей;

2. Изготовление технологической оснастки и инструмента;

3. Изготовление нестандартного оборудования и модернизацию оборудования;

4. Реконструкцию цехов, участков;

5. Ремонтно-эксплуатационные нужды;

6. Работы социально-культурной и бытовой сфер;

7. Создание запасов.

В зависимости от особенностей технологических процессов на пред-приятиях потребляются различные виды энергий и энергоносителей, для обеспечения которыми и создается энергетическая служба. Это электроэнергия, тепловая энергия (перегретый пар, горячая вода), сжатый воздух, газы (природный газ, углекислота, аргон, азот, хлор, кислород, водород), вода разной степени очистки, а также цент-рализованные системы отопления, канализации (ливневой, сточной, фекальной, химически загрязненной), вентиляции.

Таблица 2.13 Расходы на энергию по извлечению нефти

Потребность в кредитных ресурсах в рассматриваемом периоде опреде-

ляется предприятием на основании прогнозируемого дефицита денежных средств. Если при расчете выявляется недостаток собственных средств предприятия, то из предлагаемого в прогнозе возможного привлечения займов перечня потенциальных кредиторов предприятия выбирается наиболее оптимальный источник финансирования на основании процентных ставок, срока предоставления займа и т.д. Расчет производится отдельно для каждого месяца. Как только у предприятия появляются свободные денежные средства происходит полное или частичное погашение основной суммы займа, а также причитающихся процентов. Накопившаяся потребность в капитале может быть удовлетворена за счет краткосрочных и долгосрочных источников финансирования. Когда финансирование долгосрочное не покрывает всех потребностей в капитале, необходимо компании прибегать к краткосрочному финансированию для мобилизации недостающих средств. Когда долгосрочные финансовые ресурсы, полученные компанией, выше, чем ее накопившаяся потребность в капитале, тогда http://www.smartcat.ru/Terms/term_7335008.shtml возникает избыток денежных средств, который она может использовать для краткосрочного инвестирования.

Обоснование методики формирования бюджета

Планирование операционного бюджета затрат является составной частью планирования производственно – хозяйственной деятельности ТПП «Урайнефтегаз». Планирование затрат базируется на утверждённых проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных пред-приятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

Формирование планового бюджета затрат является важнейшей задачей для всего предприятия, т.е. это задача не только финансового – экономических служб, но и служб производства. Ядром системы бюджетирования является планово – экономический отдел, который на уровне значений показателей производит увязку хозяйственных и финансовых процессов.

Основные задачи составления бюджета затрат:

1. Ориентация всех производственных подразделений предприятия на конечный результат деятельности

2. Финансовое и материальное обеспечение производственно – хозяйс-твенной деятельности предприятия и улучшение конечного результата деятельности предприятия благодаря оптимальному использованию имеющихся на предприятии ресурсов (материальных, трудовых, финансовых).

3. Разработка необходимых мер по корректировке планов и бюджетов на основе аналитической обработки плановой (заложенной в бюджет) и фактической информации о ходе производства. Сравнение заданных и фактических показателей будет эффективно только в том случае, если форма представления фактических и плановых данных будет одинакова.

4. Координация всех видов деятельности предприятия благодаря взаимному согласованию всех бюджетов структурных подразделений и их ориентация наконечные результаты деятельности предприятия.

Процесс управления бюджетом складывается из следующих элементов:

1. Планирование;

2. Сравнение фактических и плановых данных и выявление отклонений;

3. Анализ отклонений;

4. Разработка рекомендаций для принятия решений.

Состав, классификация и группировка затрат определяются следующими основными особенностями:

1. Технологическим процессом добычи одновременно двух продуктов: нефти и газа, а также необходимостью распределения общих расходов между ними;

 Скачать реферат