Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Планирование производственных показателей основных цехов и структурных подразделение необходимо для выполнения плана добычи нефти и газа. Объёмы производства в денежном выражении планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия, ремонта, услуги.

На основании доведённых вышестоящей организацией планируемых физических объёмов и себестоимости 1 тн товарной нефти и 1000 м3 попутного товарного газа определяется плановая сумма затрат и рассчитывается калькуляция себестоимости добычи нефти и газа.

Планирование себестоимости должно базироваться на утвержденных проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

Все затраты на производство в конечном счете включаются в себестоимость добычи нефти, попутного газа и другой продукции, а также работ и услуг промышленного характера.

Исходя из технологических и организационных особенностей производственного процесса, при планировании и учете себестоимости добычи нефти и газа применяют следующую номенклатуру статей расходов:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти – затраты на элект-роэнергию по извлечению нефти при помощи насосов ЭЦН, для приводов станков-качалок, групповых приводов.

2.Расходы по искусственному воздействию на пласт – включает работы по поддержанию пластового давления, обработка забоев химическими веществами, проведение ГРП, повышение нефтеотдачи пластов.

3.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих включает затраты по оплате труда самих рабочих (распределение между нефтью и газом), включаются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за переработанное на производстве (неявочное) время: оплата очередных и дополнительных отпусков (резерв на оплату отпусков), компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугу лет, оплата работникам, работающим в отдаленных местностях и др.

4.Отчисления на социальное страхование – обязательные отчисления от фонда заработной платы в Пенсионный фонд -28% , на медицинское страхование – 3,6%, в фонд социального страхования – 4%, страхование от несчастных случаев – 0,8%.

5. Амортизация скважин – включает только амортизационные от-числения на полное восстановление скважин.

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа – включает в себя расходы по сбору, перекачке и хранению нефти, технологические потери, т.е. затраты цеха в части перекачке нефти (относятся к нефти); а также затраты по сбору и транспортировке газа, т.е. затраты газового цеха (относятся на газ).

7.Расходы по технологической подготовке нефти – расходы по содержанию и эксплуатации установок по подготовке нефти цеха, сбору, подготовке пластовой воды в поглощающие скважины и ее подаче к нагнетательным скважинам, а также стоимость технологических потерь нефти при ее подготовке в пределах установленных норм.

8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – здесь пла-нируются расходы по содержанию и текущему ремонту подземного и наземного оборудования скважин. Расходы по текущему ремонту подземного оборудования включают затраты по смене и ремонту штанговых насосов, ликвидации обрыва штанг и насосно-компрессорных труб, изменению погружения насосов и подъемных труб, устранению песчаных и парафиновых пробок и другим работам. К расходам по текущему ремонту наземного оборудования относят расходы по ремонту станков-качалок, групповых приводов, вышек, арматуры, электродвигателей и автотрансформаторов, оборудования автоматики и телемеханизации.

9.Цеховые расходы – включают в себя затраты цехов добычи, рас-пределяются между нефтью и газом пропорционально добыче этих продуктов.

10.Общепроизводственные расходы – затраты по содержанию нефт-едобывающего управления содержание всех видов охраны, средств автоматизации, вахтовые перевозки и услуги транспорта и другие услуги, распределяется между нефтью и газом пропорционально добыче этих продуктов.

11.Прочие производственные расходы – в эту статью включаются отчисления на геологоразведочные, научно-исследовательские и опытные работы, расходы по оплате нефти полученной от буровых и геологоразведочных организаций.

12.Производственная себестоимость.

13Внепроизводственные расходы – расходы по транспорту нефти:

а) амортизационные отчисления нефтепроводов, нефтеналивных устройств, подъездных путей и т.д.

б) расходы по содержанию основных фондов, включающих в себя основную заработную плату рабочих с отчислениями на социальное страхование, затраты на материалы, электроэнергию, текущий ремонт, топливо и др.

Полная себестоимость товарной продукции.

Учет расходов на производство осуществляется с использованием отдельных элементов нормативного метода учета затрат на производство, имея в виду: организацию оперативного контроля за уровнем затрат материалов, реагентов, топлива и электроэнергии путем сопоставления фактических расходов с действующими нормами; ведение лимитирования отпуска в производство реагентов, материалов, топлива, запасных частей и других ценностей в соответствии с утвержденными нормами и производственной программой; проведение анализа и своевременное выявление причин отклонений фактических расходов против утвержденных смет затрат на производство и плановых калькуляций себестоимости единицы продукции.

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции осуществляется централизованно бухгалтерией нефтегазодобы-вающего управления.

Таблица 2.9

Калькуляция себестоимости добычи нефти и газа

 Скачать реферат