Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

6) работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия.

Проведенный факторный анализ использования бюджетных средств в отчетном периоде видно, что отклонение фактических затрат от плановых составило 98701 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

1) перерасход затрат по добыче нефти на 107670 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения себестоимости 1 тн. нефти 104670 тыс. руб. и перевыполнения плана добычи нефти;

2) экономия затрат на добычу попутного газа в размере 8969 тыс. руб. сложилась за счет увеличения себестоимости 1000 мі газа на 4855 тыс. руб. и невыполнения плана по добыче газа на 13824 тыс. руб.

Основными задачами факторного анализа являются следующие:

1) Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия внутренних причин и тем самым более точно выявить внутренние резервы производства.

Для изучения воздействия факторов по статьям затрат проведём по - факторный анализ сметы затрат, который отражает за счет каких факторов произошли изменения (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Пофакторный анализ статей сметы затрат

 Скачать реферат