Управление дебиторской задолженностью и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия

В целом за период 2005–2007 гг. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг увеличилась в 4,9 раза, достигнув в 2007 году уровня 26186 тыс. руб. Столь значительный рост показателя обусловлен стабилизацией деятельности ОАО «Промтрактор» и расширением деятельности ООО «Машснаб». В 2006 году были увеличены торговые площади и расширен ассортимент предлагаемых покупателям запасных частей. В октябре 2007 года начала внедряться система продажи автомобилей в кредит.

Соответственно расширение деятельности обуславливает рост затрат на реализацию продукции. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг на анализируемом предприятии в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 71,4% и составила 10763 тыс. руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается дальнейшее увеличение себестоимости в 2,3 раза.

В 2005 году деятельность предприятия была убыточной, что обусловлено трудностями как внешнего (неблагоприятная конъюнктура рынка, поиск своего места на рынке), так и внутреннего порядка (становление организации, трудности с финансированием и т.п.). Деятельность ООО «Машснаб» в 2005 году была убыточной – сумма убытка составила 900 тыс. руб. В 2006–2007 гг. положение улучшилось и прибыль от продаж в 2006 году составила 201 тыс. руб. В 2007 году предприятие также имело положительный финансовый результат – прибыль от продаж 911 тыс. руб.

Чистая прибыль характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятия. В 2006–2007 гг. ООО «Машснаб» не имело чистой прибыли, убыток в 2005 году составлял 1635 тыс. руб., в 2006 году уменьшился до 219 тыс. руб. Это обусловлено в основном большими суммами выплат процентов по кредитам. В 2007 году сумма чистой прибыли ООО «Машснаб», остающаяся в распоряжении предприятия, составила 217 тыс. руб.

Численность работающих в ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг. постоянно увеличивается. В 2005 году на предприятии насчитывалось 11 работающих, в 2006 году работающих стало на 7 человек больше. В 2007 году по сравнению с 2006 годом численность работающих увеличивается на 7 человек или 77,9% и достигает 25 человек. В целом за анализируемый период численность работающих возросла в 2,3 раза.

На первом месте по важности среди факторов, влияющих на эффективность использования рабочей силы, стоит система оплаты труда и величина заработной платы. В 2005 году среднемесячная заработная плата работника ООО «Машснаб» составляла 5,46 тыс. руб., в сложившейся на тот момент ситуации предприятие не имело возможности платить больше. В 2006 году среднемесячная заработная плата по сравнению с 2005 годом возрастает на 1,66 тыс. руб. или 30,4%. Повышение стабильности финансового состояния предприятия позволило в 2007 году увеличить среднемесячную заработную плату по сравнению с 2006 годом на 21,8% до 8,67 тыс. руб.

Устойчивую тенденцию к росту за 2005–2007 гг. обнаруживает показатель производительности труда: в 2006 году по сравнению с 2005 годом – на 24,6% (в 2005 году производительности труда – 489,0 тыс. руб./чел., в 2006 году – 609,2 тыс. руб./чел.), в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 71,9%. Повышение производительности труда свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.

Основные фонды ООО «Машснаб» по состоянию на конец 2007 года представлены имеющимся у предприятия транспортным средством (грузовой автомобиль «Газель»), зданием склада, торговым оборудованием. Помещение под центральный офис, ремонтные мастерские и магазин предприятие арендует. Из таблицы 1 следует, что среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период составила: в 2005 году – 1540,0 тыс. руб., в 2006 году – 1831,5 тыс. руб., в 2007 году – 1456,5 тыс. руб. В 2006 году по сравнению с 2005 годом стоимость основных средств увеличилась на 291,5 тыс. руб. или 12,0%, что обусловлено вводом в действие складского помещения. В 2007 году стоимость основных средств снизилась по сравнению с 2005 г. на 37,5 тыс. руб. или 20,5% за счет оптимизации количества торгового оборудования.

Фондоотдача – показатель выручки от продажи, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. В 2005 году на 1 рубль стоимости основных средств приходилось 3,49 руб. выручки от продаж. В 2006 году наблюдается рост фондоотдачи до 5,98 руб., в 2007 году показатель фондоотдачи повысился до 17,98 руб. В целом за 2005–2007 гг. фондоотдача увеличилась на 14,49 руб. или в 5,2 раза, что означает повышение эффективности использовании основных средств на ООО «Машснаб».

Среднегодовая стоимость оборотного капитала составила в 2005 году 2650 тыс. руб. В 2006 году по сравнению с 2005 годом стоимость оборотного капитала снижается на 46,5 тыс. руб. или 1,8% и составила 2603,5 тыс. руб., в 2007 году по сравнению с 2005 годом снижение стоимости оборотного капитала составило 80 тыс. руб. или 3,1%. За анализируемый период наблюдается высвобождение оборотных средств из оборота в результате ускорения их оборачиваемости.

Оборачиваемость оборотного капитала низкая на протяжении 2005–2007 гг. В 2005 году один оборот совершался за 179,8 дня (коэффициент оборачиваемости – 2,03), в 2006 году оборачиваемость оборотного капитала ускорилась до 4,21 оборота в год (продолжительность оборота – 86,7 дня). В 2007 году один оборот оборотные активы совершали за 35,2 дня (при коэффициенте оборачиваемости 10,38). Таким образом, наблюдается тенденция к ускорению оборачиваемости оборотных средств предприятия. Проведенный анализ показателей использования оборотного капитала свидетельствует о повышении эффективности его использования.

Таким образом, увеличение выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 4,9 раза за счет расширения деятельности предприятия, повышение финансового результата – прибыли, рост фондоотдачи (повышение эффективности использования основных средств), увеличение производительности труда и ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствуют о повышении эффективности деятельности ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг.

Анализ дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений ООО «Машснаб»

Бухгалтерский анализ дебиторской и кредиторской задолженности, является важнейшей составной частью деятельности бухгалтерии и всей системы финансового менеджмента организации. Информация для анализа фактической величины дебиторской задолженности содержится в бухгалтерском балансе, в приложении к нему, в пояснительной записке и регистрах синтетического и аналитического учета. Дебиторская задолженность подразделена на долги, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, и задолженность, погашение которой предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Изучение характера изменения дебиторской в динамике и кредиторской задолженности в динамике за ряд лет позволяет судить не только об усилении или ослаблении исполнительной дисциплины в расчетах организации с покупателями и заказчиками. Косвенно тенденции роста дебиторов и долгов, числящихся за ними, свидетельствуют о серьезных проблемах в финансовом менеджменте и снижении его эффективности, о необходимости принятия мер в этом направлении. В то же время рост задолженности покупателей может быть связан с существенным увеличением объема продаж в течение последних лет и, если плательщики достаточно надежны, обеспокоенности за будущее финансового положения предприятия вызывать не должен. Еще больший оптимизм оправдан при росте кредиторской задолженности за ряд лет, что свидетельствует об увеличении доверия к организации как надежному в расчетах и платежах партнеру.

 Скачать реферат