Управление дебиторской задолженностью и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия
9
Финансовый анализ обычно начинают с сопоставления показателей дебиторской задолженности на начало и конец анализируемого периода. Рост дебиторской задолженности за такой сравнительно краткосрочный период времени обычно свидетельствует о негативных тенденциях в финансовом положении предприятия.
На основании данных регистров синтетического и аналитического учета расчетов с покупателями и заказчиками составлена табл. 2.
Таблица 2. Данные о движении дебиторской задолженности ООО «Машснаб» за 2004–2007 гг.
|
Показатель |
Сумма по состоянию на конец года, тыс. руб. | |||
|
2004 |
2005 |
2006 |
2007 | |
|
Дебиторская задолженность: | ||||
|
краткосрочная – всего |
1568 |
773 |
1191 |
503 |
|
в том числе: | ||||
|
расчеты с покупателями и заказчиками |
1559 |
761 |
1178 |
491 |
|
авансы выданные |
- |
- |
- |
- |
|
прочая |
9 |
12 |
13 |
12 |
Для анализа динамики дебиторской задолженности воспользуемся методикой анализа рядов динамики, предполагающей расчет цепных и базисных показателей. Абсолютный прирост рассчитывается как цепной (разностью между уровнем изучаемого и предыдущего периодов) и как базисный (разностью между уровнем изучаемого и взятого за базу сравнения периодов).
Таблица 3. Динамика дебиторской задолженности и краткосрочных финансовых вложений ООО «Машснаб» за 2004–2007 гг.
|
Показатели |
2004 |
2005 |
2006 |
2007 |
|
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. |
1568 |
773 |
1191 |
503 |
|
Абсолютный прирост, тыс. руб. | ||||
|
– цепной |
- |
-795 |
+418 |
-688 |
|
– базисный |
- |
-795 |
-377 |
-1065 |
|
Темп роста, % | ||||
|
– цепной |
- |
49,30 |
154,08 |
42,23 |
|
– базисный |
- |
49,30 |
75,96 |
32,08 |
|
Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
- |
90 |
50 |
100 |
|
Абсолютный прирост, тыс. руб. | ||||
|
– цепной |
- |
+90 |
-40 |
+50 |
|
– базисный |
- |
+90 |
+50 |
+100 |
Из данных таблицы 3 следует, что дебиторская задолженность ООО «Машснаб» за анализируемый период 2004–2007 гг. обнаруживает неоднозначную тенденцию. По состоянию на конец 2004 года сумма дебиторской задолженности составляла 1568 тыс. руб., в 2005 году наблюдается снижение показателя на 795 тыс. руб. или 50,7% по сравнению с 2004 годом. В течении 2006 года задолженность покупателей увеличивается до 1191 тыс. руб., т.е. на 418 тыс. руб. или 54,08%. Существенное снижение показателя наблюдается в 2007 году по сравнению с 2006 годом – на 688 тыс. руб. или 57,77%. В целом за 2004–2007 гг. дебиторская задолженность снизилась на 1065 тыс. руб. или 67,92%, что свидетельствует о проведении эффективной коммерческой политике предприятия и мониторинге дебиторской задолженности.
Графически динамика дебиторской задолженности ООО «Машснаб» за 2004–2007 гг. представлена на рис. 2.
Рис. 2. Динамика дебиторской задолженности ООО «Машснаб» за 2004–2007 гг.
Краткосрочные финансовые вложения ООО «Машснаб» – это предоставленные предприятием займы другому предприятию – ООО «РемТрактор» в сумме 90 тыс. руб. в 2005 году, 50 тыс. руб. в 2006 году и 100 тыс. руб. в 2007 году.
Скачать реферат