Управление дебиторской задолженностью и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия
12
Таблица 8. Алгоритм расчета влияния факторов на коэффициент критической ликвидности способом цепных подстановок
|
ДЗ |
КФВ |
Д |
ЗС |
КР |
| |
|
ДЗ0 |
КФВ0 |
Д0 |
ЗС0 |
КР0 |
ККЛ0 | |
|
ДЗ1 |
КФВ0 |
Д0 |
ЗС0 |
КР0 |
ККЛусл.1 | |
|
ДЗ1 |
КФВ1 |
Д0 |
ЗС0 |
КР0 |
ККЛусл.2 | |
|
ДЗ1 |
КФВ1 |
Д1 |
ЗС0 |
КР0 |
ККЛусл.3 | |
|
ДЗ1 |
КФВ1 |
Д1 |
ЗС1 |
КР0 |
ККЛусл.4 | |
|
ДЗ1 |
КФВ1 |
Д1 |
ЗС1 |
КР1 |
ККЛ1 | |
|
Изменение коэффициента текущей ликвидности за счет изменения: | ||||||
|
1) дебиторской задолженности |
∆ ККЛ (ДЗ) = ККЛусл.1 – ККЛ0 | |||||
|
2) краткосрочных финансовых вложений |
∆ ККЛ (КФВ) = ККЛусл.2 – ККЛусл.1 | |||||
|
3) денежных средств и прочих активов |
∆ ККЛ (Д) = ККЛусл.3 – ККЛусл.2 | |||||
|
4) заемных средств |
∆ ККЛ (ЗС) = ККЛусл.4 – ККЛусл.3 | |||||
|
5) кредиторской задолженности |
∆ ККЛ (КР) = ККЛ1 – ККЛусл.4 | |||||
На основании данных табл. 7 по алгоритму табл. 8 произведем расчет влияния факторов, которые способствовали снижению коэффициента критической ликвидности с 0,236 в 2005 году до 0,207 в 2007 году.
Таблица 9. Расчет влияния факторов на коэффициент критической ликвидности ООО «Машснаб» за 2005–2007 гг. (тыс. руб.)
|
ДЗ |
КФВ |
Д |
ЗС |
КР |
|
|
773 |
90 |
30 |
2098 |
1686 |
КТЛ0 = 0,236 |
|
503 |
90 |
30 |
2098 |
1686 |
КТЛусл.1 = 0,165 |
|
503 |
100 |
30 |
2098 |
1686 |
КТЛусл.2 = 0,167 |
|
503 |
100 |
31 |
2098 |
1686 |
КТЛусл.3 = 0,168 |
|
503 |
100 |
31 |
1874 |
1686 |
КТЛусл.4 = 0,178 |
|
503 |
100 |
31 |
1874 |
1192 |
КТЛ1 = 0,207 |
|
Снижение коэффициента критической ликвидности на 0,029 произошло за счет: | |
|
1) снижения дебиторской задолженности |
∆ КТЛ (ДЗ) = 0,165 – 0,236 = -0,071 |
|
2) увеличения краткосрочных финансовых вложений |
∆ КТЛ (КФВ) = 0,167 – 0,165 = +0,002 |
|
3) увеличения денежных средств и прочих активов |
∆ КТЛ (Д) = 0,168 – 0,167 = +0,001 |
|
4) снижения заемных средств |
∆ КТЛ (ЗС) = 0,178 – 0,168 = +0,010 |
|
5) снижения кредиторской задолженности |
∆ КТЛ (КР) = 0,207 – 0,178 = +0,029 |
|
Итого -0,029 | |
Результаты факторного анализа показали, что снижению коэффициента критической ликвидности способствовало только снижение суммы дебиторской задолженности.
Скачать реферат