Управление затратами на основе попроцессного метода организации строительного производства
11
По динамике показателей прибыли по сравнению с прошлым годом (таблица 2.3) можно сделать вывод, что выручка по сравнению с прошлым годом выросла почти на 50 %. При этом наблюдается снижение себестоимости на 15 %, что обуславливает значительный рост показателя прибыли от продаж. Также заметно увеличение прочих операционных доходов и прочих операционных расходов в 2009 году. Показатель чистой прибыли в отчетном году вырос почти в 3 раза по сравнению с предыдущим годом.
На основе данных таблицы 2.3 определим, какие факторы и в какой степени оказывают влияние на величину чистой прибыли. Результаты анализа представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.4
Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. р.
|
Факторы |
Изменение чистой прибыли (+увеличение; - снижение) | |
|
Изменение чистой прибыли — всего |
38 863 | |
|
В том числе за счет изменения: |
19 047 | |
|
1) суммы выручки | ||
|
2) уровня себестоимости (в % к выручке) |
43 544 | |
|
5) суммы процентов к получению |
7 | |
|
6) суммы процентов к уплате |
-4 335 | |
|
8) суммы доходов от прочих операций |
31 478 | |
|
9) суммы расходов от прочих операций |
-38 807 | |
|
10) суммы отложенных налоговых активов |
150 | |
|
11) суммы отложенных налоговых обязательств |
-187 | |
|
12) санкций и прочих обязательств |
108 | |
|
13) суммы текущего налога на прибыль |
-12 169 |
Величина получаемой прибыли непосредственно зависит от изменения выручки от реализации продукции. Определим ее по формуле:
= (116 635) * 16,33 / 100 = 19 047 т.р.
Изменение прибыли за счет изменения уровня себестоимости определяется по формуле:
= 353 714 * 12, 32 / 100 = 43 544 т.р.
Следующий анализ осуществляется по данным Бухгалтерского баланса Ф №1 и Ф№2 «Отчёт о прибылях и убытках» за 9 месяцев 2008 г. и 9 месяцев 2009 г. (см. Приложение)
Таблица 2.5
Динамика показателей рентабельности по сравнению с прошлым годом
|
Показатели |
9 месяцев 2008 года |
9 месяцев 2009 года |
Отклонение |
|
1. Средняя величина активов, тыс. р. |
209 760 |
292 897 |
83 137 |
|
2. Средняя величина собственного капитала (СК), тыс. р. |
86 490 |
124 191 |
37 701 |
|
3. Выручка от реализации (без НДС), тыс. р. |
237 079 |
353 714 |
116 635 |
|
4. Бухгалтерская прибыль, тыс. р. |
28 461 |
79 395 |
50 934 |
|
5. Чистая прибыль (ЧП), тыс. р. |
21 541 |
60 377 |
38 836 |
|
6. Рентабельность активов, % |
10,27 |
20,61 |
10 |
|
7. Рентабельность собственного капитала, % |
24,91 |
48,62 |
24 |
|
8. Рентабельность инвестиций, % |
23,54 |
40,36 |
17 |
|
9. Рентабельность продукции, % |
9,09 |
17,07 |
8 |
Средняя величина активов = (Величина активов на начало периода + Величина активов на конец периода) / 2
(Данные для расчета берутся из итогов баланса)
Средняя величина собственного капитала = (Величина СК на начало периода + Величина СК на конец периода) / 2
(Данные для расчета берутся из III раздела баланса)
Данные о выручке от реализации, бухгалтерской прибыли и чистой прибыли берутся из отчета о прибылях и убытках или из таблицы 2.3 данной дипломной работы.
Рентабельность активов (%) = ЧП / Средняя величина активов * 100 (%)
Рентабельность собственного капитала (%)=
=ЧП / Средняя величина СК * 100 (%)
Рентабельность инвестиций (%) = Бухгалтерская прибыль / (Итог III раздела баланса + Итог IV раздела баланса) * 100 (%)
Рентабельность продукции (%) = ЧП / Выручка от реализации * 100 (%)
Показатель рентабельности активов позволяет оценить результаты основной деятельности предприятия. За 9 месяцев 2009г. отдача, которая приходится на рубль активов компании равна 20,61 %, что в 2 раза больше чем за тот же период 2008 г.
Рентабельность собственного капитала позволяет установить зависимость между величиной инвестируемых собственных ресурсов и размером прибыли, полученных от их использования. Так за 9 месяцев 2009 г. рентабельность собственного капитала составила почти 50 % на каждый рубль вложенных средств, что так же в 2 раза больше чем в предыдущем году.
Показатель рентабельности инвестиций рассматривается как способ оценки мастерства управления инвестициями. В отчетном году показатель рентабельности инвестиций значительно увеличился по сравнению с предыдущим годом и составил 40,36 %.
Анализ структуры стоимости имущества строительного предприятия и источников его формирования
Анализ структуры стоимости имущества строительного предприятия и источников его формирования осуществляется по данным Бухгалтерского баланса (см. Приложение). Результаты анализа представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования
|
Показатели |
На начало отчетного года, |
В % к имуществу |
На конец отчетного периода, |
В % к имуществу |
Отклонение (гр. 4 – гр. 2) | |
|
Актив | ||||||
|
Всего имущества, в том числе: |
208 721 |
100 |
377 073 |
100 |
168 352 | |
|
внеоборотные активы |
102 089 |
48,91 |
181 443 |
48,12 |
79 354 | |
|
Оборотные активы, в том числе: |
106 633 |
51,09 |
195 630 |
51,88 |
88 997 | |
|
материальные оборотные средства |
28 425 |
13,62 |
58 098 |
15,41 |
29 673 | |
|
дебиторская задолженность |
74 034 |
35,47 |
97 400 |
25,83 |
23 366 | |
|
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
4 113 |
1,97 |
40 070 |
10,63 |
35 957 | |
|
Реальные активы (справочно) |
84 148 |
40,32 |
188 487 |
49,99 |
104 339 | |
|
Пассив | ||||||
|
Собственные средства, |
103 020 |
49,36 |
150 351 |
39,87 |
47 331 | |
|
в том числе: | ||||||
|
- собственные оборотные средства |
2 304 |
1,1 |
-29 340 |
- |
-31 644 | |
|
Заемные средства, в том числе: |
105 701 |
50,64 |
226 722 |
60,13 |
121 021 | |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
44 894 |
21,51 |
106 000 |
28,11 |
61 106 | |
|
- кредиторская задолженность, |
58 774 |
28,16 |
117 939 |
31,28 |
59 165 | |
|
в том числе: | ||||||
|
по расчетам с поставщиками |
37 564 |
18,00 |
75 198 |
19,94 |
37 634 | |
|
задолженность по нетоварным операциям (по оплате труда, социальному страхованию и обеспечению, внебюджетным платежам, расчетам с бюджетом и др.) |
21 210 |
10,16 |
42 741 |
11,33 |
21 531 | |
Скачать реферат