Управление затратами на основе попроцессного метода организации строительного производства
12
Для оценки динамики финансового состояния предприятия статьи баланса были сгруппированы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Оценивается соотношение, состав и структура мобильных и иммобилизованных, собственных и заемных средств, рациональность произошедших в течение анализируемого периода изменений по величине, соотношению, отдельным источникам их образования и направлениям использования.
В таблице 2.6 можно увидеть, что доля оборотных активов за 9 месяцев отчетного года увеличилась незначительно. Доля заемных средств в структуре капитала возросла почти на 10 % по сравнению с 2008 годом.
Анализ наличия собственных оборотных средств представлен в таблице 2.7 на основе данных бухгалтерского баланса.
Таблица 2.7
Анализ наличия и движения собственных оборотных средств, тыс. р.
|
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Отклонение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Капитал и резервы, всего |
100 525 |
147 856 |
47 331 |
|
Прибавляется: | |||
|
Доходы будущих периодов |
2 495 |
2 495 |
0 |
|
Исключаются: | |||
|
Задолженность по взносам в уставный капитал |
- |
- |
- |
|
II. Собственный капитал предприятия |
103 020 |
150 351 |
47 331 |
|
Прибавляются: | |||
|
Долгосрочные обязательства, всего |
1 373 |
1 752 |
379 |
|
Исключаются: | |||
|
Внеоборотные активы, всего |
102 089 |
181 443 |
79 354 |
|
III. Собственные оборотные средства |
2 304 |
-29 340 |
-31 644 |
|
Изменение собственных оборотных средств за счет изменения: | |||
|
1) оборотной части уставного (включая добавочный) капитала (УК+ДК-ОС) |
3 345 |
-71 321 |
-74 666 |
|
2) величины резервного капитала |
5 168 |
5 168 |
0 |
|
3) суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) |
36 288 |
83 620 |
47 332 |
|
4) величины незавершенного строительства |
12 977 |
17 486 |
4 509 |
|
5) величины долгосрочных финансовых вложений |
32 902 |
32 907 |
5 |
|
6) величины отложенных налоговых активов |
486 |
661 |
175 |
|
7) величины отложенных налоговых обязательств |
1 373 |
1 752 |
379 |
Важным показателем финансового состояния предприятия является наличие собственных оборотных средств (СОС). В данном случае, величина СОС на конец отчетного периода имеет отрицательное значение, следовательно, она не покроет материальные оборотные средства. Но это не означает, что предприятие финансово не устойчиво. Так как для анализа финансовой устойчивости необходимо также учитывать и величину нормальных источников формирования запасов.
На величину СОС оказывает влияние в большей степени показатель оборотной части уставного капитала, который стал отрицательным из-за увеличения доли основных средств. В меньшей степени влияние оказывают величина нераспределенной прибыли и величина незавершенного строительства, которые также увеличились.
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Оценка финансовой устойчивости и ее динамики с помощью абсолютных показателей проводится по данным таблицы 2.8 и состоит в определении излишка или недостатка источников средств для формирования запасов, получаемого в виде разницы величины источников средств и величины запасов.
Таблица 2.8
Изменение абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия (тыс. руб.)
|
Показатели |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Отклонение | |
|
абсолютное |
в % | |||
|
1. Запасы (3) |
44 119 |
58 098 |
13 979 |
131,68 |
|
2. Собственные оборотные средства (СОС) |
2 304 |
-29 340 |
-31 644 |
-1273,44 |
|
3. Краткосрочные кредиты и займы |
44 894 |
106 000 |
61 106 |
236,11 |
|
4. Краткосрочная задолженность поставщикам и подрядчикам (непросроченная) |
37 564 |
75 198 |
37 634 |
200,19 |
|
5. Векселя к уплате (непросроченные) |
- |
- |
- |
- |
|
6. Авансы полученные |
- |
- |
- |
- |
|
7. Нормальные источники формирования запасов (НИФЗ) |
84 762 |
151 858 |
67 096 |
179,16 |
|
8. Излишек (+), недостаток (–) СОС для покрытия запасов (стр. 2 – стр. 1) |
-41 815 |
-87 438 |
-45 623 |
209,11 |
|
9. Излишек (+), недостаток (–) НИФЗ для покрытия запасов (стр. 7 – стр. 1) |
40 643 |
93 760 |
53 117 |
230,69 |
Скачать реферат