Организация учета и контроля реализации готовой продукции и анализ финансовых результатов от реализации
24
На основании данных, необходимых для проведения анализа финансовых результатов от реализации основных видов продукции, по отраслям и по агрокомбинату в целом, приведенных в таблице 3.15, определим показатели выполнения плана от реализации продукции.
Таблица 3.15. Исходные данные для анализа финансовых результатов от
реализации продукции за 2004 год, млн руб.
| Вид продукции |
План | По плану на фактический объем реализованной продукции |
Факт | ||||||
| выручка | себестоимость | прибыль | выручка | себестоимость | прибыль | выручка | себестоимость | прибыль | |
|
Зерно | 913 | 1097 | -184 | 1213 | 1458 | -245 | 1697 | 1413 | +284 |
|
Сахарная свекла | 500 | 360 | +140 | 677 | 487 | +190 | 630 | 438 | +192 |
|
Картофель | 448 | 514 | -66 | 279 | 320 | -41 | 208 | 343 | -135 |
|
Овощи | 8168 | 6345 | +1823 | 7694 | 5977 | +1717 | 9812 | 8793 | +1019 |
|
Прочая | 79 | 150 | -71 | 105 | 199 | -94 | 157 | 167 | -10 |
|
Растениеводство | 10108 | 8466 | +1642 | 9968 | 8441 | +1527 | 12504 | 11154 | +1350 |
|
Мясо | 414 | 526 | -112 | 626 | 796 | -170 | 538 | 1216 | -678 |
|
Молоко | 2665 | 3107 | -442 | 2882 | 3360 | -478 | 4063 | 3823 | +240 |
|
Прочая | 682 | 879 | -197 | 865 | 1114 | -249 | 277 | 136 | +141 |
|
Животноводство | 3761 | 4512 | -751 | 4373 | 5270 | -897 | 4878 | 5175 | -297 |
|
Всего | 17012 | 16121 | +891 | 14341 | 13711 | +630 | 21018 | 19965 | +1053 |
П р и м е ч а н и е . Источник: собственная разработка
В таблице 3.16 приведены показатели выполнения плана финансовых результатов от реализации продукции за 2004 год. По данным таблицы видно, что в отчетном году организация получила наибольшую прибыль от реализации овощей в размере 1019 млн руб., но она меньше плановой на 804 млн руб. По отрасли растениеводства размер прибыли в отчетном году составил 1350 млн руб., что меньше планового на 292 млн руб. По отрасли животноводства планировался убыток в размере 751 млн руб., фактическая сумма полученного убытка на 454 млн руб. меньше планового и составила 297 млн руб. Общая сумма прибыли от реализации продукции составила 1053 млн руб., что выше планового показателя на 162 млн руб.
Таблица 3.16. Показатели выполнения плана финансовых результатов от
реализации продукции за 2004 год, млн руб.
|
Вид продукции |
Финансовый результат (прибыль +, убыток - ) |
Отклонение, +, - | |
|
план |
факт | ||
|
Зерно |
-184 |
+284 |
+468 |
|
Сахарная свекла |
+140 |
+192 |
+52 |
|
Картофель |
-66 |
-135 |
-69 |
|
Овощи |
+1823 |
+1019 |
-804 |
|
Прочая |
-71 |
-10 |
+61 |
|
Растениеводство |
+1642 |
+1350 |
-292 |
|
Мясо |
-112 |
-678 |
-566 |
|
Молоко |
-442 |
+240 |
+682 |
|
Прочая |
-197 |
+141 |
+338 |
|
Животноводство |
-751 |
-297 |
+454 |
|
Всего по агрокомбинату |
+891 |
+1053 |
+162 |
Скачать реферат