Разработка мероприятий совершенствования системы стимулирования сбыта (на примере ООО «ДаНаМа»)
8
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. В идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных фин. вложений.
Б: Анализ заёмных средств ООО «ДаНаМа»
Проведем анализ кредиторской задолженности.
Таблица 6
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности
|
2005 г о д. | ||||||
|
Расчёты с кредиторами |
На начало года |
На конец отчётного периода |
Изменение за отчётный период | |||
|
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, руб. |
% | |
|
1. С поставщиками и подрядчиками |
613 305 |
55,6 |
273 129 |
50,4 |
-340 176 |
44,5 |
|
2. По оплате труда |
152 210 |
13,8 |
119 374 |
22 |
-32 836 |
78,4 |
|
3. По соцстрахованию и обеспечению |
140 155 |
12,7 |
86 710 |
16 |
-53 445 |
61,87 |
|
4. Задолженность перед бюджетом |
194 204 |
17,6 |
62 458 |
11,5 |
-101 746 |
32,2 |
|
Итого кредиторская задолженность |
1 102 874 |
100 |
541 671 |
100 |
-561 203 |
49,1 |
|
2006 г о д. | ||||||
|
Расчёты с кредиторами |
На начало года |
На конец отчётного периода |
Изменение за отчётный период | |||
|
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, руб. |
% | |
|
1. С поставщиками и подрядчиками |
273 129 |
50,4 |
1 240 734 |
64,7 |
967 605 |
В 4,5 раза |
|
2. По оплате труда |
119 374 |
22 |
280 915 |
14,6 |
161 541 |
235 |
|
3. По соцстрахованию и обеспечению |
86 710 |
16 |
109 059 |
5,7 |
22 349 |
125,7 |
|
4. Задолженность перед бюджетом |
62 458 |
11,5 |
150 019 |
7,8 |
87 561 |
240 |
|
5. Авансы полученные |
134 116 |
7 |
+134 116 | |||
|
6. Прочие кредиторы |
2 562 |
0,13 |
+2 562 | |||
|
Итого кредиторская задолженность |
541 671 |
100 |
1 917 405 |
100 |
1 375 734 |
353,9 |
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют ООО «ДаНаМа». Краткосрочные кредиты и займы составили 929 760 руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода. За анализируемый период:
- в 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года, причем ее увеличение с 541 671 руб. до 1 917 405 руб.;
- (на 1 375 734 руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, что влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия;
Скачать реферат