Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия
13
Ст.пл. общ. 1 = (0+29030) / (231243:12) = 29030/ 19270 = 1,5 (на 01.01.2007)
Ст.пл. общ. 2 = (1500+122274)/ (376477:12) = 123774 / 31373 = 3,9 (на 01.01.2008)
8) Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам = (Долгосрочные пассивы + краткосрочные кредиты банков) / Среднемесячная валовая выручка = (стр. 590 + стр. 610 ф. №1) / Среднемесячная выручка (9)
К зад. по кред. и займам 1 = (0+0)/ 19270 = 0 (на 01.01.2007)
К зад. по кред. и займам 2 = (1500+0)/ 31373 = 0,05 (на 01.01.2008)
9) Коэффициент задолженности фискальной системе = («Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» + «задолженность перед бюджетом») / Среднемесячная выручка (10)
К зад. фиск. системе 1= (2324+5100) / 19270 = 0,38 (на 01.01.2007)
К зад. фиск. системе 2= (880+3443) / 31373 = 0,13 (на 01.01.2008)
10) Коэффициент задолженности другим организациям = («Задолженность перед поставщиками и подрядчиками» + «прочие кредиторы»)/ Среднемесячная выручка (11)
Кзад.др. орг 1 = (15016+49) / 19270 = 0,78 (на 01.01.2007)
Кзад.др. орг 2 = (82038+15439) / 31373 = 3,1 (на 01.01.2008)
11) Коэффициент внутреннего долга = («задолженность перед персоналом организации»+ «задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов» + «доходы будущих периодов»+ «резервы предстоящих расходов»+ «прочие краткосрочные обязательства») / Среднемесячная выручка (12)
К вн. долга 1= (6541+0+0)/ 19270 = 0,33 (на 01.01.2007)
К вн. долга 2= (5380+0+0) / 31373 = 0,17 (на 01.01.2008)
Полученные результаты занесем в сводную табл. №10.
Таблица 10. Сводная таблица относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант»
|
Показатель |
Рац. значения |
01.01.2007 |
01.01.2008 |
Изменение | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,2÷0,5 |
0,15 |
0,21 |
+0,06 | |
|
Коэффициент промежуточной ликвидности |
0,8–1 |
1,24 |
0,98 |
-0,26 | |
|
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) |
1,5÷2 |
1,43 |
1,03 |
-0,4 | |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
>1 |
- |
0,12 |
- | |
|
Общая платежеспособность |
≥1,5÷2 |
1,8 |
1,1 |
-0,7 | |
|
Степень платежеспособности (задолженности) по текущим обязательствам |
≤ 3 мес. |
1,5 |
3,9 |
+2,4 | |
|
Степень платежеспособности общая |
- |
1,5 |
3,9 |
+2,4 | |
|
Коэффициент задолженности по кредитам и займам банков |
- |
0 |
0,05 |
+0,05 | |
|
Коэффициент задолженности фискальной системе |
- |
0,38 |
0,13 |
-0,25 | |
|
Коэффициент задолженности другим организациям |
- |
0,78 |
3,1 |
+2,32 | |
|
Коэффициент внутреннего долга |
- |
0,33 |
0,17 |
-0,16 | |
Вывод: Как положительный факт отметим наличие рационального значения коэффициента абсолютной ликвидности, что свидетельствует о возможности предприятия погасить немедленно 21% краткосрочных обязательств. А рациональное значение коэффициента промежуточной ликвидности свидетельствует о возможности предприятия расплатиться с кредиторами в срок от 2-х недель до 1 месяца.
Между тем нерациональное значение коэффициента текущей ликвидности свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств организации (рациональное значение 1,5 – 2).
Снижение значений коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности свидетельствует о снижении платежеспособности предприятия на отдаленную перспективу (от 1 месяца). Причем анализ показал, что предприятие неспособно восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев.
Снижение значения коэффициента общей платежеспособности до уровня нерационального значения, также свидетельствует о неспособности организации покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми своими активами.
Увеличение значения коэффициента степень платежеспособности по текущим обязательствам свидетельствует об увеличении периода возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки, что расценивается как снижение ее платежеспособности. А поскольку срок возможного погашения обязательств превысил 3 месяца, то ООО «Управляющая компания «Спецстройгарант» следует отнести к классу неплатежеспособных организаций первой категории.
Скачать реферат