Анализ деятельности ООО ТК "Меркурий"
2
Товарооборот в 2009 году вырос на 28% 16 858 тыс.руб., при этом издержки возросли на 63,1% или 5 386 тыс.руб., прибыль от продаж возросла на 10,8% или 607 тыс.руб., прочие расходы выросли на 60% или 69 тыс.руб., а прибыль до налогообложения увеличилась на 9,8% или538 тыс.руб.
Таким образом расходы возрастали значительно более высокими темпами, чем доходы.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия следует начать с оценки дохода от реализации товаров, приведенного в таблице 2.
Таблица 2
Доходы ООО ТК «Меркурий» за 2008-2009 годах
|
Показатели |
2008 год |
2009 год |
Изменение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
Доход от реализации, тыс. руб. |
14149 |
20142 |
5993 |
142,4 |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
60205 |
77063 |
16858 |
128,0 |
|
Уровень дохода к товарообороту, % |
23,5 |
26,1 |
2,6 |
111,2 |
В отчетном периоде доход от реализации увеличился на 5993 тыс. р. и составил 20142 тыс. р. Уровень дохода составил 26,1%. Увеличение уровня дохода составило 2,6%.
По сравнению с 2008 годом уровень доходности ООО ТК «Меркурий» увеличился на 2,6%, в результате чего сумма дохода возросла на 2003,6 тыс. руб.
Согласно данным таблицы 1 в исследуемом периоде наблюдается увеличение прибыли от продаж с 5609 тыс. р. в 2008 году до 6216 тыс. р. в 2009 году. Рентабельность продаж в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 1,25% и составила 8,07%.
Прибыль до налогообложения увеличилась с 5495 тыс. р. до 6032 тыс. р., она была получена за счет прибыли от реализации товаров с учетом внереализационных доходов и расходов.
Показатели издержек ООО «Меркурий» приведены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели издержек ООО ТК «Меркурий» за 2008–2009гг.
|
Показатели |
2008 год |
2009 год |
Изменение, (+,-) |
Темп изменения, % |
|
Издержки, тыс. руб. |
8540 |
13926 |
5386 |
163,1 |
|
Товарооборот, тыс. руб. |
60205 |
77063 |
16858 |
128,0 |
|
Уровень издержек обращения к товарообороту, % |
14,2 |
18,1 |
3,9 |
127,4 |
|
Затратоотдача, тыс. руб. |
7,0 |
5,5 |
-1,5 |
78,5 |
Темп изменения уровня издержек обращения составил 127,4 %. Темп изменения показывает интенсивность изменения за данный период на один процент базисного уровня затрат. Далее проанализируем издержки обращения по статьям расходов, приведенные в таблице 4.
Таблица 4
Издержки по статьям ООО ТК «Меркурий»
|
№ п/п |
Наименование статей издержек обращения |
2008 год |
2009 год |
Отклонение (+; -) | ||||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Уро-вень, в % к обо-роту |
Доля, в % к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
Уровень, в % к обороту |
Доля, в % к итогу |
Уро-вень, % |
Сумма | |||
|
Относительная |
Абсолю-тная | |||||||||
|
1. |
Материальные расходы |
1355,3 |
2,3 |
15,9 |
1355,0 |
1,8 |
9,7 |
-0,5 |
-379,8 |
-0,3 |
|
2. |
Расходы на оплату труда |
3040,2 |
5,0 |
35,6 |
5291,9 |
6,9 |
38,0 |
1,8 |
1400,3 |
2251,6 |
|
3. |
Амортизация основных средств |
16,2 |
0,0 |
0,2 |
156,0 |
0,2 |
1,1 |
0,2 |
135,2 |
139,7 |
|
4. |
Единый социальный налог |
796,5 |
1,3 |
9,3 |
1386,5 |
1,8 |
10,0 |
0,5 |
366,9 |
589,9 |
|
5. |
Расходы на аренду и содерж. зданий оборудования, инвентаря |
1009,5 |
1,7 |
11,8 |
1410,5 |
1,8 |
10,1 |
0,2 |
118,3 |
401,0 |
|
6. |
Расходы по подработке, подсортировке, упаковке товаров |
100,8 |
0,2 |
1,2 |
126,4 |
0,2 |
0,9 |
0,0 |
-2,6 |
25,6 |
|
7. |
Расходы на рекламу |
304 |
0,5 |
3,6 |
302 |
0,4 |
2,2 |
-0,1 |
-87,1 |
-2,0 |
|
8. |
Текущий ремонт |
594 |
1,0 |
7,0 |
941 |
1,2 |
6,8 |
0,2 |
180,7 |
347,0 |
|
9. |
Прочие расходы |
1323,4 |
2,2 |
15,5 |
2956,8 |
3,8 |
21,2 |
1,6 |
1262,8 |
1633,4 |
|
Итого расходов |
8540 |
14,2 |
100,0 |
13926 |
18,1 |
100,0 |
3,9 |
2994,7 |
5386,0 | |
|
Оборот торговли |
60205 |
- |
- |
77063 |
- |
- |
- |
- |
16858,0 | |
Скачать реферат