Управление предприятием на примере ООО "Производственно-коммерческая фирма "ИМЭКС"
10
В таблице 3.7 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
Таблица 3.7 - Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
|
Коэффициенты |
Расчет |
|
1. Отношение индекса товарооборота к индексу ФЗП |
0,596 / 0,912 = 0,654 |
|
2. Отношение индекса дохода от реализации к индексу ФЗП |
3,212 / 0,912 = 3,522 |
|
3. Отношение индекса товарооборота на одного работника к индексу ФЗП |
0,663 / 0,912 = 0,727 |
|
4. Отношение индекса ФЗП к индексу численности |
0,912 / 0,898 = 1,016 |
|
5. Отношение индекса прибыли к индексу ФЗП |
0,025 / 0,912 = 0,027 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Из данных таблицы 3.7 видно, что из 5 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы только два превышают 1, таким образом, использование фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. можно признать неэффективным.
Анализ доходов от реализации
Осуществление торговой деятельности по принципу хозяйственного расчета предполагает не только покрытие расходов на реализацию, но и получение дохода, необходимого для решения производственных и социальных задач за счет собственных источников финансирования. Это возможно, когда торговая организация имеет стабильный источник дохода. Основную часть доходов торговой организации составляет доход от реализации. Основными материалами для анализа дохода от реализации служат бухгалтерский учет и отчетность, статистическая отчетность. Основу доходов в магазине составляет доход от реализации товаров и услуг.
Анализ дохода от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. приведен в таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Анализ дохода от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2005-2007 гг.
|
Показатель |
2006 год |
2007 год |
Отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
|
Товарооборот, млн. руб. |
20374 |
12134 |
-8240 |
59,6 |
|
Доход от реализации, млн. руб. |
2411 |
7743 |
+5332 |
321,2 |
|
Уровень дохода от реализации в % к товарообороту |
11,83 |
63,81 |
+52,08 |
- |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Доход от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» увеличился на 5332 млн. руб. по сравнению с 2006 г. Уровень дохода от реализации вырос на 52,08 % к обороту. В динамике на сумму дохода от реализации повлиял рост уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).
Проанализируем влияние факторов на динамику дохода от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» (таблица 3.9).
Таблица 3.9 - Оценка влияния факторов на доход от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС»
|
Показатели |
Расчет |
Сумма, млн. руб. |
|
Изменение объема товарооборота |
-8240 × 11,83 / 100 |
-975 |
|
Изменение среднего уровня дохода от реализации в % к товарообороту |
12134 × (+52,08) / 100 |
+6307 |
|
Всего: |
+5332 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
В 2007 г. в связи со снижением товарооборота доход от реализации снизился на 975 млн. руб., и за счет роста его среднего уровня в % к обороту вырос на 6307 млн. руб. Всего произошло увеличение дохода от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» в 2007 г. на 5332 млн. руб.
Для увеличения доходов от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» необходимо постоянно отслеживать влияния изменения факторов, влияющих на него. Работники ООО «ПКФ «ИМЭКС» должны стремиться увеличить доход от реализации путем увеличения доли товаров с высокими торговыми надбавками, продажи более дорогих товаров, закупки товаров у поставщиков по невысоким оптово-отпускным ценам. Однако здесь необходимо учитывать сегмент покупателей (люди с невысокими доходами), предъявленный спрос (темпы роста снижаются), уровень конкуренции на рынке (ценовая конкуренция высокая).
Необходимо следить, чтобы предпринятые меры по увеличению дохода от реализации не привели к снижению роста товарооборота, что является недопустимым. Поэтому основным принципом увеличения дохода от реализации для ООО «ПКФ «ИМЭКС» являются:
1) рост товарооборота;
2) ускорение товарооборачиваемости;
3) снижение звенности товародвижения;
4) использование механизма ценообразования.
Анализ прибыли и рентабельности
Как свидетельствуют данные таблицы 1.1 отчета, прибыль от реализации ООО «ПКФ «ИМЭКС» в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом прошлого года снизилась на 827 млн. руб., снижение прибыли от реализации в % к товарообороту составило 4,37 %.
Динамика полученной и использованной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. представлена данными рисунков 3.2 - 3.3.
Рисунок 3.2 - Динамика полученной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Рисунок 3.3 - Динамика использованной прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась на 79 млн. руб., прибыль от внереализационных доходов и расходов снизилась на 17 млн. руб. Прибыль отчетного периода ООО «ПКФ «ИМЭКС» снизилась на 765 млн. руб. или на 3,69 % к товарообороту Прибыль, остающаяся в распоряжении организации, снизилась на 546 млн. руб., уровень прибыли, остающейся в распоряжении организации, снизился на 2,68 % к обороту.
Скачать реферат