Управление предприятием на примере ООО "Производственно-коммерческая фирма "ИМЭКС"
11
Для измерения влияния факторов на прибыль ООО «ПКФ «ИМЭКС» произведем следующие расчеты (таблица 3.10).
Таблица 3.10 - Расчет влияния факторов на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
|
Фактор |
Влияние на прибыль | |
|
расчет |
сумма, млн. руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Изменение объема товарооборота в действующих ценах |
-6708 × 3,59 / 100 |
-240,8 |
|
2. Изменение уровня доходов от реализации |
+52,08 × 12134 / 100 |
+6319,4 |
|
3. Изменение уровня налогов и отчислений, взимаемых за |
-0,551 × 12134 / 100 |
-66,9 |
|
счет доходов от реализации | ||
|
4. Изменение уровня расходов на реализацию |
-(+56,36) × 12134 / 100 |
-6838,7 |
|
5. Изменение сальдо доходов и расходов по операционным операциям |
95 - 19 |
+79 |
|
6. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям |
20 - 37 |
-17 |
|
Итого: |
20 - 785 |
-765 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Большинство факторов отрицательно повлияли на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС». Так, за счет снижения товарооборота на 6708 млн. руб. прибыль снизилась на 240,8 млн. руб. Рост уровня налогов, уплачиваемых от дохода от реализации на 0,551 % к товарообороту способствовало снижению прибыли на 66,9 млн. руб. Рост уровня расходов на реализацию на 56,36 % к товарообороту привел к снижению прибыли на 6838,7 млн. руб. Изменение сальдо доходов и расходов по внереализационным операциям привело к снижению прибыли на 17 млн. руб.
Положительное влияние на динамику прибыли ООО «ПКФ «ИМЭКС» оказали: рост уровня доходов от реализации на 52,08 % к товарообороту (прибыль за счет данного фактора выросла на 6319,4 млн. руб.) и изменение сальдо доходов и расходов по операционным операциям (прибыль за счет данного фактора выросла на 79 млн. руб.). В целом за 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль ООО «ПКФ «ИМЭКС» снизилась на 765 млн. руб.
Для оценки эффективности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» не достаточно расчета и анализа только показателя прибыль, рассчитав и проанализировав показатель рентабельности, можно более точно оценить уровень развития ООО «ПКФ «ИМЭКС» как в целом, так и с различных сторон его деятельности, поскольку именно рентабельность является обобщающим показателем экономической эффективности.
Для оценки эффективности деятельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» проведем анализ следующих показателей рентабельности.
1) рентабельность товарооборота:
. (3.12)
2006 г.:
2007 г.:
2) рентабельность текущих затрат:
. (3.13)
2006 г.:
2007 г.:
3) рентабельность основных фондов:
. (3.14)
2006 г.:
2007 г.:
4) рентабельность оборотных средств:
. (3.15)
2006 г.:
2007 г.:
5) рентабельность фондов (основных и оборотных):
. (3.16)
2006 г.:
2007 г.:
6) рентабельность средств на оплату труда:
. (3.17)
2006 г.:
2007 г.:
7) рентабельность совокупных ресурсов:
.(3.18)
2006 г.:
2007 г.:
8) рентабельность совокупных активов:
. (3.19)
2006 г.:
2007 г.:
9) рентабельность собственного капитала:
. (3.20)
2006 г.:
2007 г.:
10) рентабельность привлеченного капитала:
. (3.21)
2006 г.:
2007 г.:
Динамика показателей рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг. приведена в таблице 3.11.
Таблица 3.11 - Динамика рентабельности ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение (+/-) |
|
Рентабельность товарооборота, % |
3,59 |
-0,78 |
-4,37 |
|
Рентабельность текущих затрат, % |
43,6 |
-1,21 |
-44,81 |
|
Рентабельность основных фондов, % |
202,32 |
6,39 |
-195,93 |
|
Рентабельность оборотных средств, % |
17,8 |
0,73 |
-17,07 |
|
Рентабельность фондов, % |
16,36 |
0,65 |
-15,71 |
|
Рентабельность средств на оплату труда, % |
106,99 |
2,99 |
-104,0 |
|
Рентабельность совокупных ресурсов, % |
14,19 |
0,54 |
-13,65 |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
16,35 |
0,65 |
-15,7 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
37,83 |
0,95 |
-36,88 |
|
Рентабельность привлеченного капитала, % |
28,81 |
2,1 |
-26,71 |
Скачать реферат