Управление предприятием на примере ООО "Производственно-коммерческая фирма "ИМЭКС"
9
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Как видно из таблицы 3.4, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по приему снизился в динамике на 0,329. Положительной тенденцией в движении кадров ООО «ПКФ «ИМЭКС» в отчетном периоде является снижение коэффициента текучести кадров. Коэффициент текучести кадров за 2007 год составил 1,076 и снизился на 0,197, то есть численность уволенных работников больше принятых за 2007 год.
Среднесписочная численность работников ООО «ПКФ «ИМЭКС» в динамике уменьшилась на 9 человек и по состоянию на 01.01.2008 г. составила 79 человек (таблица 3.5). Проведем анализ показателей по труду ООО «ПКФ «ИМЭКС».
Таблица 3.5 - Анализ показателей по труду и заработной плате ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
88 |
79 |
-9 |
89,8 |
|
Фонд заработной платы, млн. руб. |
733,7 |
669 |
-64,7 |
91,2 |
|
Фонд заработной платы в % к товарообороту |
3,6 |
5,51 |
+1,91 |
- |
|
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
694,79 |
705,7 |
+10,91 |
101,6 |
|
Производительность труда, млн. руб. | ||||
|
- в действующих ценах |
231,52 |
153,59 |
-77,93 |
66,3 |
|
- в сопоставимых ценах |
231,52 |
137,02 |
-94,5 |
59,2 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
В ООО «ПКФ «ИМЭКС» производительность труда в действующих ценах в отчетном периоде составила 153,59 млн. руб. и по сравнению с прошлым периодом она снизилась на 33,7 %. Снижение производительности обусловлено снижение численности работников и снижением товарооборота. В отчетном периоде выработка на 1 работника в сопоставимых ценах составила 137,02 млн. руб. Следовательно, повышение продажных цен на товары привело к росту выработки на 16,57 млн. руб. (153,59 - 137,02).
Среднемесячная заработная плата за 2007 год составила 705,7 тыс. руб. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 1,6 %. Темпы роста средней зарплаты превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности персонала.
Эффективная работа торговой организации возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. ООО «ПКФ «ИМЭКС» имеет неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (101,6 %) по сравнению с ростом производительности труда (66,3 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 0,663 / 1,016 = 0,653.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗП2007 × (Исз - Игв ) / Исз. (3.11)
Э = 669 млн. руб. × (1,016 - 0,663) / 1,016 = +232,44 млн. руб.
Таким образом, наблюдается перерасход фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2007 г. на сумму 232,44 млн. руб.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 3.6).
Таблица 3.6 - Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы ООО «ПКФ «ИМЭКС» за 2006-2007 гг.
|
Показатель |
2006 г. |
2007 г. |
Отклонение (+/-) |
Темп роста, % |
|
1. Товарооборот на рубль ФЗП |
27,77 |
18,14 |
-9,63 |
65,3 |
|
2. Доход от реализации на рубль ФЗП |
3,29 |
11,57 |
+8,28 |
351,7 |
|
3. Прибыль на рубль ФЗП |
1,07 |
0,03 |
-1,04 |
2,8 |
|
4. ФЗП на 1 работника |
8,34 |
8,47 |
+0,13 |
101,6 |
|
5. Товарооборот на 1 работника в сопоставимых ценах |
231,52 |
137,02 |
-94,5 |
59,2 |
|
6. Интегральный показатель эффективности использования ФЗП |
5,451 |
0,738 |
-4,713 |
13,5 |
|
7. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы |
- |
0,653 |
- |
- |
|
8. Уровень фонда заработной платы в % к товарообороту |
3,6 |
5,51 |
+1,91 |
- |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования товарооборота снизился на 34,7 %, показатель стимулирования прибыли - на 97,2 %, а показатель стимулирования дохода от реализации увеличился на 251,7 %. Показатель материальной заинтересованности увеличился на 1,6 %.
Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы снизился на 4,713, или на 86,5 %. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы составило 0,653.
Скачать реферат