Финансовый менеджмент на современном предприятии
17
Таблица 1.2.2.4.2.
Элементы затрат на производство.
| Элементы | План на 1995 г. | Фактически, 1995г. | Отклонение | % | |||
| сумма тыс. руб. | уд. вес, % | сумма тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | % | вып. плана | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|
1. Сырье и материалы |
261871000 | 72,3 |
256898386 | 70,5 |
-4972614 | -1,8 | 97,1 |
|
2. Покупные комплектующие изделия, ПФ, работы и услуги производственного характера |
23866000 |
6,6 |
30045600 |
8,3 |
+6179600 |
+1,7 |
126,0 |
|
3. Топливо | - | - | - | - | х | х | х |
|
4. Энергия |
23348000 | 6,4 |
21205232 | 5,8 |
-2142768 | -0,6 | 90,8 |
|
Итого материальных затрат: |
309085000 | 85,3 |
308149218 | 84,6 |
-935782 | -0,7 | 99,7 |
|
5. Затраты на оплату труда |
22059000 | 6,1 |
21792051 | 6,0 |
-266949 | -0,1 | 98,8 |
|
6. Отчисления на социальные нужды |
7368000 | 2,0 |
8425333 | 2,3 |
+1057333 | +0,3 | 114,4 |
|
7. Амортизация основных производственных средств |
8444000 |
2,3 |
9287785 |
2,6 |
+843745 |
+0,3 |
110 |
|
8. Прочие затраты |
15324000 | 4,2 |
16605042 | 4,6 |
+1318042 | +0,4 | 108,6 |
|
Итого затрат на производство: |
362280000 | 100 |
364259429 | 100 |
+1979429 | х | 100,5 |
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %.
В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ), что привело к экономии по этим элементам.
В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам: “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“ на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1 057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843 745 тыс. руб.
Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к таблице 1.2.2.4.3.
Скачать реферат