Обоснование и выбор дивидендной политики компании
12
Этап 6
Построение бюджета прямых затрат на оплату труда (табл. 3.8)
Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала. Цель данного бюджета – расчёт в стоимостном выражении общих затрат на привлечение трудовых ресурсов, занятых непосредственно в производстве. Исходными данными для составления бюджета прямых затрат на оплату труда являются результаты расчёта объёмов производства. Алгоритм расчёта зависит от многих факторов, в том числе от систем нормирования труда и оплаты работников.
Таблица 3.8
Бюджет прямых затрат на оплату труда
|
| квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
|
Прямые затраты труда в часах на ед. |
1 |
1 |
1 |
1 | |
|
Итого часов |
114,8534 |
158 |
158 |
360,6 | 791,4533762 |
|
Стоимость прямых затрат труда в час |
1 |
1 |
1 |
1 | |
|
Общая стоимость прямых затрат труда |
114,8534 |
158 |
158 |
360,6 | 791,4533762 |
Этап 7
Построение бюджета производственных накладных расходов (табл. 3.9)
Бюджет производственных накладных расходов – это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Расчёт ведётся по статьям накладных расходов (амортизация, электроэнергия, прочие общецеховые расходы и т.п.). Производственные накладные расходы включают постоянную и переменную части. Постоянные накладные расходы планируются в зависимости от реальных потребностей производства. Переменные накладные расходы определяются на основе норматива, под которым понимается сумма затрат на единицу базового показателя. В качестве базового показателя часто используется показатель прямых затрат труда, измеряемый в часах на производство готовой продукции.
Таблица 3. 9
Бюджет производственных накладных расходов
|
| квартал | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
|
Переменная ставка накладных расходов |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 | |
Окончание табл. 3.9
|
Прогнозируемые переменные накладные расходы |
11,48534 |
15,8 |
15,8 |
36,06 | 79,14533762 |
|
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию |
5 |
5 |
5 |
5 | 20 |
|
Амортизация |
1 |
1 |
1 |
1 | 4 |
|
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию |
16,48534 |
20,8 |
20,8 |
41,06 | 99,14533762 |
|
Выплаты денежных средств по накладным расходам |
15,48534 |
19,8 |
19,8 |
40,06 | 95,14533762 |
Этап 8
Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода (табл. 3.10)
Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции. Бюджет подготавливается в стоимостном выражении. Исходными данными для формирования бюджета товарно-материальных запасов служат: целевые остатки запасов готовой продукции в натуральных единицах, сырья и материалов, данные о ценах за единицу сырья и материалов, а также о себестоимости готовой продукции. Целью построения бюджета является расчёт переменной стоимости изготовления единицы готовой продукции. Показатели данного бюджета переносятся из ранее сформированных бюджетов. Итоги рассчитываются автоматически.
Скачать реферат