Диагностирование финансового состояния предприятия
23
Таблица 3.2.2 Сравнительный анализ показателей прогнозного баланса.
|
Показатели |
На конец 1996 года |
На конец 1997 года |
На конец 1998 года |
На конец прогнозируемого периода |
Нормальное значение |
|
1.Коэффициент автономии |
0,14 |
0,17 |
0,16 |
0,75 |
³ 0,5 |
|
2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. |
- |
- |
- |
0,1 |
£ 1 |
|
3.Коэффициент обеспеченности собственными средствами. |
1,2 |
0,04 |
0,4 |
5,8 |
³ 0,1 |
|
4. Коэффициент маневренности. |
0,5 |
0,06 |
0,5 |
0,7 |
³ 0,5 |
|
5. Коэффициент финансирования |
- |
- |
- |
10,3 |
³ 1 |
|
6. Коэффициент абсолютной ликвидности. |
0,003 |
0,0002 |
0,0008 |
2,8 |
³ 2 |
|
7. Коэффициент покрытия или текущей ликвидности. |
1,11 |
1,04 |
0,82 |
3,9 |
³ 2 |
Показатели прогнозного баланса превышают аналогичные показатели за 1996 г, 1997 г, 1998 г, а также превосходят нормальное ограничение коэффициентов.
Таким образом, своевременное определение соответствующей фазы жизненного цикла для предприятия и использование менеджеро – маркетинговых обновлений позволило бы избежать кризисного финансового состояния, в котором оказалась предприятие на период 1997 – 1998 гг. или по крайней мере ослабили бы воздействие нежелательной тенденции.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы:
1. Использование диагностирования на практике позволит правильно оценивать финансовое состояние, верно определять направление изменения его в будущем, добиться стабилизации финансового положения экономики производства, предвидеть последствия принимаемых решений и осуществляемых предприятия.
2. Используемая в дипломной работе методика проведения анализа финансового состояния В.И. Подольского позволила получить результаты, значения которых с периода 1996 г. по 1998 г. не соответствуют нормативным, то есть ниже их. На протяжении исследуемого периода отслеживается тенденция ухудшения финансового состояния предприятия.
3. Определение какой фазе жизненного цикла соответствует данное финансовое состояние предприятия, позволит своевременно использовать необходимые мероприятия для улучшения финансового состояния. В данной работе по результатам анализа можно предположить, что предприятие ООО «Альтернатива» находится в фазе спада производства.
4. Для выхода их этой настораживающей ситуации в работе предложено использование менеджеро – маркетинговых обновлений, с учетом которых предлагается прогнозный баланс, показатели которого выше показателей полученных в ходе анализ за период 1998 г.
Таким образом, данная дипломная работа имеет практическое значение для главных бухгалтеров и руководства.
Приложение 1
Сравнительный баланс предприятия
ООО «Альтернатива» за период 1996 – 1998 гг.
Актив | Код. Стр. | На начало 1996 года | На конец 1996 года | На начало 1997 года | На конец 1997 года | На начало 1998 года | На конец 1998 года |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
I.Внеоборотные активы Нематериальные активы (04,05) в том числе: |
110 |
8207 |
3443 |
1804 |
8349 |
8349 |
471 |
|
Организационные расходы | 111 | ||||||
|
Патенты, лицензии, товар.знаки | 112 | 8207 | 3445 | 1804 | 8349 | 8349 | 417 |
|
Основные средства (01,02,03) в том числе: | 120 | 2195 | 1925 | 8838 | 8010 | 7864 | 7369 |
|
Земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||||||
|
Здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 2195 | 1925 | 8838 | 8010 | 7864 | 7369 |
|
Незавершенное строительство (07,08,61) | 130 | ||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82) в том числе: | 140 | ||||||
|
Инвестиции в дочерние предприятия | 141 | ||||||
|
Инвестиции в зависимые общества | 142 | ||||||
|
Инвестиции в другие организации | 143 | ||||||
|
Займы, предоставленные организациям на срок более12 месяцев | 144 | ||||||
|
Прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||||||
|
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||
|
Итого по разделу I | 190 | 10402 | 5368 | 10642 | 16359 | 16213 | 7786 |
|
II.Оборотные активы. Запасы ……………… в том числе: | 210 | 3864 | 4554 | 4850 | 23732 | 27085 | 23260 |
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16) | 211 | 1664 | 620 | 620 | 209 | 209 | 844 |
|
Животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||||||
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (09,12,13,16) | 213 | 2200 | 3934 | 3934 | 3601 | 1491 | - |
|
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44) | 214 | ||||||
|
Готовая продукция и товары для перепродажи (40,41) | 215 | ||||||
|
Товары отгруженные (45) | 216 | ||||||
|
Расходы будущих периодов (31) | 217 | ||||||
|
Прочие запасы и затраты | 218 | ||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 222 | - | - | - | - | - |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: | 230 | ||||||
|
Покупатели и заказчики (62,76,82) | 231 | ||||||
|
Векселя к получению (62) | 232 | ||||||
|
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||||||
|
Авансы выданные (61) | 234 | ||||||
|
Прочие дебиторы | 235 | ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) в том числе: | 240 | 42154 | 69344 | 70797 | 54915 | 51383 | 43753 |
|
Покупатели и заказчики (62,76,82) | 241 | ||||||
|
Векселя к получению (62) | 242 | ||||||
|
Задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||||||
|
Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75) | 244 | ||||||
|
Авансы выданные (61) | 245 | ||||||
|
Прочие дебиторы | 246 | 42154 | 69344 | 70797 | 54915 | 51383 | 43753 |
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) в том числе: | 250 | ||||||
|
Инвестиции в зависимые общества | 251 | ||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||||||
|
Прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||||||
|
Денежные средства, в том числе: | 260 | 3318 | 205 | 87 | 13 | 44 | 63 |
|
Касса (50) | 261 | 118 | 205 | 87 | 13 | 43 | 63 |
|
Расчетный счет (51) | 262 | 3200 | - | - | - | 1 | 63 |
|
Валютные счета (52) | 263 | ||||||
|
Прочие денежные средства (55,56,57) | 264 | ||||||
|
Прочие оборотные активы (70,71) | 270 | 13654 | - | 7350 | 6892 | 2 | - |
|
Итого по разделу II | 290 | 63212 | 74103 | 83084 | 85552 | 78514 | 67076 |
|
III.Убытки | |||||||
|
Непокрытые убытки прошлых лет (88) | 310 | 6215 | 30005 | ||||
|
Непокрытый убыток прошлого года | 320 | ||||||
|
Итого по разделу III | 390 |
|
|
|
| 6215 | 30005 |
|
Баланс ( ∑ строк 190+290+390) | 399 | 73614 | 79471 | 93726 | 101911 | 100942 | 104867 |
|
Пассив | Код стр. | На начало 1996 года | На конец 1996 года | На начало 1997 года | На конец 1997 года | На начало 1998 года | На конец 1998 года |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|
IV. Капитал и резервы Уставный капитал (85) | 410 | 5 | 5 | 5 | 10000 | 10000 | 10000 |
|
Добавочный капитал (87) | 420 | 206 | 206 | 7122 | 7122 | 7141 | 7140 |
|
Резервный капитал (86) в том числе: | 430 | ||||||
|
Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||||
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||||
|
Фонды накопления (88) | 440 | 1069 | 11000 | 11000 | 369 | - | - |
|
Фонд социальной сферы (88) | 450 | ||||||
|
Целевые финансирования и поступления (96) | 460 | ||||||
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 470 | - | - | - | - | - | - |
|
Нераспределенная прибыть отчетного года | 480 | 21455 | - | 1109 | - | 461 | - |
|
Итого по разделу I | 490 | 22735 | 11211 | 19236 | 17491 | 17602 | 17140 |
|
V.Долгосрочные пассивы Заемные средства (92,95) в том числе: | 510 | ||||||
|
Кредиты банков | 511 | ||||||
|
Прочие займы | 512 | ||||||
|
Прочие долгосрочные пассивы | 520 | ||||||
|
Итого по разделу V | 590 |
|
|
|
|
|
|
|
IV. краткосрочные пассивы Заемные средства (90,94) | 610 | ||||||
|
Кредиты банков (90) | 611 | ||||||
|
Прочие займы | 612 | ||||||
|
Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 50879 | 66619 | 72235 | 82146 | 81066 | 83489 |
|
Поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 1330 | - | - | 4263 | 3003 | - |
|
По векселям к уплате (60) | 622 | ||||||
|
Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | ||||||
|
По оплате труда (70) | 624 | 6309 | 13357 | 7972 | - | 693 | - |
|
По соц.страхованию и обеспечению (69) | 625 | 3808 | 17261 | 15419 | 24741 | 26467 | 15229 |
|
Задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 16230 | 31245 | 45325 | 41857 | 47179 | 58126 |
|
Авансы полученные (64) | 627 | 22472 | - | - | 8333 | - | 6898 |
|
Прочие кредиторы | 628 | 730 | 4756 | 3519 | 2952 | 3724 | 3236 |
|
Расчеты по дивидендам (75) | 630 | ||||||
|
Доходы будущих периодов (83) | 640 | ||||||
|
Фонды потребления (88) | 650 | - | 1641 | 1641 | - | - | - |
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (89) | 660 | - | - | 614 | 2274 | 2274 | 4238 |
|
Прочие краткосрочные пассивы | 670 | ||||||
|
Итого по разделу II | 690 | 50879 | 68260 | 74490 | 84420 | 83340 | 87727 |
|
Баланс ( ∑ строк 490+590+690) | 699 | 73614 | 79471 | 93726 | 101911 | 100942 | 104867 |
Скачать реферат