Анализ выполнения плана по труду и кадрам на предприятии

% выполнения плана = х 100% (6.7)

% выполнения плана = х 100% = 100,45, % (6.8)

Сдвиг абс. откл. факт = ± (факт – факт. прошлого года) (6.9)

Сдвиг абс. откл. факт = ± (89900 – 86400) = 3500, т.р. (6.10)

Сдвиг отн. откл. факт. = ± х 100% (6.11)

Сдвиг отн. откл. факт. = ± х 100% = 4,05, % (6.12)

Находим влияние двух факторов:

1. Влияние численности на объём выработки:

Влиян. ч. на объём выработки = (± абс. откл. по численности) х

х выработка по плану (6.13)

Влиян. ч. на объём выработки =

= (-5) х 107,83 = -539,15, руб. (6.14)

2. Влияние производительности труда на объём выработки:

Влиян. ПТ на объём выработки = (± абс. откл. ПТ 1 рабочего) х

х численность факт. Рабочих (6.15)

Влиян. ПТ на объём выработки =

= (+ 1,14) х 835 = + 940,5, руб. (6.16)

За отчётный период план по объёму товарной продукции перевыполнен на 400 т.р., что составляет 100,45% к плану.

Среднесписочная численность производственного персонала снизилась на 3 человека по сравнению с планом.

Снижение численности рабочих на 5 человек по сравнению с планом, привело к уменьшению выработки на 539,15 т.р.

Перевыполнение плана по производительности труда на 1 рабочего по сравнению с на 1,14 т.р. привело к увеличению выработки на 940,5 руб.

На данном предприятии имеются резервы выполнения плана по выработке в размере 539,15 руб., при условии укомплектования численности рабочих в размере 5 человек.

Анализ фонда оплаты труда работающих на предприятии

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда рассматривают в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь повышение уровня труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.

В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии за счёт роста производительности труда.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы в первую очередь необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда с плановым фондом заработной платы в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников. Поскольку абсолютное отклонение определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы.

Относительное отклонение рассчитывается как разница между фактически начисленной суммой заработной платы и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства.

В процессе следующего анализа необходимо определить факторы: абсолютное и относительное отклонение от плана по фонду заработной платы.

Переменная часть фонда заработной платы зависит от объёма производства продукции его структуры, удельной трудоёмкости и уровня среднечасовой оплаты труда.

Постоянная часть фонда заработной платы зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

ФЗП = Ч. работающих х средняя ЗП 1 работающего (7.1)

Таблица 7.1 – Эффективность фонда заработной платы

Ср.ЗП = (7.2)

Ср.ЗП = = 48,20, т.р. (7.3)

Отн. откл. ФЗП = ± (7.4)

Отн. откл. ФЗП = ± =

= ± (47960 – 46628,89) = + 1331,1, т.р. (7.5)

Влияние ЧППП на ФЗЛ = (± абс. откл. ЧППП) х Ср.ЗП план (7.6)

Влияние ЧППП на ФЗЛ = (-3) х 48,20 = -144,6, т.р. (7.7)

Влияние ЗП на ФЗП = (± абс. откл. по Ср. ЗП) х ЧППП факт. (7.8)

Влияние ЗП на ФЗП = (+ 1,76) х 960 = + 1689,6, т.р. (7.9)

Из таблицы видно, что за отчётный период план по объёму товарной продукции перевыполнен на 400 т.р., что составляет 100,45% к плану, это является положительным в работе предприятия.

По фонду заработной платы работающих наблюдается перерасход на 1540 т.р., что составляет 103,32% к плану.

В результате снижения численности на 3 человека наблюдается экономия фонда заработной платы на 144,6 т.р.

В результате увеличения среднегодовой заработной платы наблюдается перерасход фонда заработной платы на 1689,6 т.р.

Помимо абсолютного отклонения на предприятии наблюдается относительный перерасход фонда заработной платы на 1331,1 т.р.

Таким образом, на предприятии имеются резервы в размере 1689,6 т.р., что привело к удорожанию себестоимости продукции на 1331,1 т.р., что является крайне отрицательным в работе предприятия, что привело к ухудшению прибыли, рентабельности и ухудшению финансового состояния предприятия.

 Скачать реферат