Управление финансовыми потоками в ООО "IMT - сервис"
11
Сравнение итогов А2 и П2 в сроки до 6 месяцев показывает тенденцию изменения текущей ликвидности в недалёком будущем. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
ТЛ на конец года.=(А1+А2)-(П1+П2)=(184 488 +326 555) - (1 917 405 +929 760) = -2 336 122 тыс. рублей.
То есть на конец года текущая ликвидность предприятия отрицательна. Так как второе неравенство не соответствует условию абсолютной ликвидности баланса (А2<П2), то даже при погашении ООО «IMT - сервис» краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие не сможет погасит свои краткосрочные обязательства и ликвидность не будет положительной. Можно отметить, что по сравнению с 2002 годом ситуация кардинально изменилась, т. е. В конце 2002 года при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности, предприятие смогло бы погасить свои краткосрочные обязательства.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов, который будет проведен чуть позже.
Характеристика имущества предприятия
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 4 (стр. 51).
Рассмотрим изменения в оборотных средствах.
В составе имущества к началу отчетного года оборотные средства составляли 18,25%. За прошедший период они возросли на 2 538 785 тыс. рублей, а их удельный вес в стоимости активов предприятия поднялся до 50,7%.
Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений возросла на 2,6% (выросли на 161 612 тыс. рублей) в структуре оборотных средств. Но несмотря рост в 8 раз, доля их в структуре оборотных средств составила лишь 5,6% на конец отчетного года, при 3% на конец 2002 года.
Таблица 4.
Оценка имущества (средств) предприятия.
|
Показатели |
2002 |
2003 |
Отклонения 2002 |
Отклонения 2003 | |||||
|
На начало Года |
На конец года |
На начало Года |
На конец года |
Абсолют |
% |
Абсолют |
% | ||
|
1.Всего имущества (строка 399) |
4 847 436 |
4 208 747 |
4 208 747 |
6 514 241 |
-638 689 |
86.8 |
2 305 494 |
154.7 | |
|
в том числе: | |||||||||
|
Внеоборотные активы | |||||||||
|
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190) |
3 810 013 |
3 190 599 |
3 190 599 |
2 896 908 |
-619 414 |
83.7 |
-293691 |
90.8 | |
|
- то же в % к имуществу |
78.6 |
75.8 |
75.8 |
44.5 |
-2.8 |
-31.3 | |||
|
2.1.Нематериальные активы (строка 110) | |||||||||
|
-то же в % к внеоборотным активам | |||||||||
|
2.2.Основные средства (строка 120) |
3 431 283 |
2 761 869 |
2 761 869 |
2 419 416 |
-669 414 |
80.4 |
-342453 |
87.6 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
90 |
86.6 |
86.6 |
83.5 |
-3.4 |
-3.1 | |||
|
2.3.Незавершённое строительство (строка 130) |
358 588 |
408 588 |
408 588 |
457 350 |
50 000 |
113.9 |
48 762 |
112 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
9.4 |
12.8 |
12.8 |
15.7 |
3.4 |
2.9 | |||
|
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140) |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
20 142 |
0 |
100 |
0 |
100 | |
|
-то же в % к внеоборотным активам |
0,59 |
0,63 |
0,63 |
0,7 |
0,04 |
0,07 | |||
|
Оборотные активы | |||||||||
|
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290) |
1 037 423 |
768 236 |
768 236 |
3 307 021 |
-269 187 |
74 |
2538 785 |
430 | |
|
- то же в % к имуществу |
21.4 |
18.25 |
18,25 |
50.7 |
-3.15 |
32.45 | |||
|
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210) |
768 302 |
658 324 |
658 324 |
2 654 868 |
-109 978 |
85.7 |
1 996 544 |
403 | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
74 |
85.6 |
85.6 |
80.3 |
11.6 |
-5.3 | |||
|
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260) |
93 355 |
22 876 |
22 876 |
184 488 |
-70 479 |
в 24.5р. |
161 612 |
В 8р. | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
8.9 |
3 |
3 |
5.6 |
-5.9 |
2.6 | |||
|
3.3.Дебиторская задолженность (230+240) |
175 766 |
87 036 |
87 036 |
326 555 |
-88 730 |
49.5 |
239 519 |
В 3.75 раза | |
|
-то же в % к оборотным средствам |
16.9 |
11.3 |
11.3 |
9.9 |
-5.6 |
-1.4 | |||
|
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220) |
141 110 |
141 110 | |||||||
|
-то же в % к оборотным средствам |
4.3 |
4.3 | |||||||
|
4.Убытки (строка 390) |
249 912 |
249 912 |
310 312 |
249 912 |
-- |
60 400 |
124 | ||
|
- то же в % к имуществу |
0,00 |
5.9 |
5.9 |
4.76 |
5.9 |
-1,14 | |||
Скачать реферат