Управление финансовыми потоками в ООО "IMT - сервис"
16
Из данных таблицы 8. видно, что на увеличение собственных оборотных средств более чем в 2 раза в наибольшей степени повлияло уменьшение стоимости основных средств на 342453 тыс. руб. или на 12,4%. Данное снижение составляет наибольший уровень влияния на общее изменение собственных оборотных средств (146,8%).
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что несмотря на кажущееся значительное увеличение собственных оборотных средств (в 2 раза) изменение произошло за счёт уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних. Хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств, нематериальных активов и долгосрочных финансовых вложений.
Анализ заёмных средств ООО «IMT - сервис»
Поскольку заемные средства выросли за отчётный год, а доля собственных сократилась, то необходимо более детально рассмотреть влияние каждой статьи на прирост заемных средств.
Долгосрочные займы в отчетном и в предыдущем периодах отсутствуют. Краткосрочные кредиты и займы составили 929760 тыс. руб. на конец отчетного периода или 32,65% от всех заемных средств, при их отсутствии на начало периода.
В 3,5 раза возросла кредиторская задолженность, которая составляет наибольший удельный вес в заемных средствах – 67,35 % на конец года. Причем ее увеличение с 541 671 тыс. руб. до 1 917 405 тыс. руб. (на 1 375 734 тыс. руб.) не перекрывается увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (см. таблицу 4 показатель 3.2). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия.
Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности. Рассмотрим таблицу 9 (стр. 67)
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведённые в таблице 2.5, можно отметить что произошли существенные изменения в следующих статьях:
· задолженность поставщикам и подрядчикам увеличилась за отчетный период в 4,5 раза или на 967 605 тыс. руб., при удельном весе во всей кредиторской задолженности в 64,7%. В 2002 году данная статья сократилась на 340 176 тыс. руб. (с удельным весом в 50,4% на конец года).
Анализ кредиторской задолженности.
Таблица 9
Анализ структуры кредиторской задолженности.
|
2002 г о д. | ||||||
|
Расчёты с кредиторами |
На начало года |
На конец отчётного периода. |
Изменение за отчётный период | |||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
% | |
|
1.С поставщиками и подрядчиками |
613 305 |
55,6 |
273 129 |
50,4 |
-340 176 |
44,5 |
|
2.По оплате труда |
152 210 |
13,8 |
119 374 |
22 |
-32 836 |
78,4 |
|
3.По социальному страхованию и обеспечению |
140 155 |
12,7 |
86 710 |
16 |
-53 445 |
61,87 |
|
4. Задолженность перед бюджетом |
194 204 |
17,6 |
62 458 |
11,5 |
-101 746 |
32,2 |
|
Итого кредиторская задолженность |
1 102 874 |
100 |
541 671 |
100 |
-561 203 |
49,1 |
|
2003 г о д. | ||||||
|
Расчёты с кредиторами |
На начало года |
На конец отчётного периода. |
Изменение за отчётный период | |||
|
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
% | |
|
1.С поставщиками и подрядчиками |
273 129 |
50,4 |
1 240 734 |
64,7 |
967 605 |
В 4,5 раза |
|
2.По оплате труда |
119 374 |
22 |
280 915 |
14,6 |
161 541 |
235 |
|
3.По социальному страхованию и обеспечению |
86 710 |
16 |
109 059 |
5,7 |
22 349 |
125,7 |
|
4. Задолженность перед бюджетом |
62 458 |
11,5 |
150 019 |
7,8 |
87 561 |
240 |
|
5.Авансы полученные |
134 116 |
7 |
+134 116 | |||
|
6.Прочие кредиторы |
2 562 |
0,13 |
+2 562 | |||
|
Итого кредиторская задолженность |
541 671 |
100 |
1 917 405 |
100 |
1 375 734 |
353,9 |
Скачать реферат