Организация выхода предприятия на внешнеэкономический рынок
6
производительности труда: ΔФОТпт = 58 076 999,3 – 73 579 996,1 = - 15 502 996,8 р.;
среднегодовой зарплаты: ΔФОТз=54 794 273,9–58 076 999,3=-3 282 725,4 р.;
объема реализации: ΔФОТv= 70 756 010 – 54 794 273,9 = 15 961 736,1 р.
Фактический ФОТ уменьшился на 2 823 986,1 р., в том числе за счет увеличения роста реализации увеличился на 15 961 736,1 р., снижения среднегодовой зарплаты уменьшился на 3 282 725,4 р.
В результате роста производительности труда ФОТ уменьшился на -15 502 996,8 рубля.
Определим опережение темпами роста производительности труда темпов роста заработной платы. Изменение средней зарплаты работников за год характеризуется индексом изменения среднегодовой зарплаты работников, который рассчитывается по формуле 2.5:
(2.5)
где Iз – индекс изменения среднегодовой зарплаты работников;
Зф и Зпл – фактическая и плановая среднегодовая зарплата, р.
Аналогично рассчитывается индекс производительности труда (см. формулу 2.6).
(2.6)
где Iпт – индекс производительности труда;
ПТф и ПТпл – фактическая и плановая производительность труда работников, р.
На данном предприятии темп роста производительности труда выше темпа роста оплаты труда. Коэффициент опережения рассчитаем по формуле 2.7:
(2.7)
где Коп - коэффициент опережения.
Коп=1,27/0,94 = 1,35
Определим относительную экономию или перерасход ФОТ в связи с изменением соотношения между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле 2.8:
(2.8)
где ±Э – относительная экономия (перерасход) ФОТ, р.;
ФОТф - фактический фонд оплаты труда, р.
±Э=70 756 000 * ((0,94-1,35)/1,35) = -21 488 859,3 р.
Более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы привели к экономии ФОТ в размере 21 488 859 р.
Анализ себестоимости продукции
От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому необходимо выявить изменение значения данного показателя, определить влияние факторов на его прирост, а также установить резервы снижения себестоимости.
Проведем анализ общей суммы затрат на производство продукции (см. таблицу 2.16).
Таблица 2.16
Анализ затрат на производство продукции в 2004 году
| Наименование показателя | План | Факт | Абсол. отклонение | |||
| сумма, р. | уд. вес, проц. | сумма, р. | уд. вес, проц. | сумма, р. | уд. вес, проц. | |
|
1. Материалы 2. Заработная плата 3. Отчисления на социальные нужды 4.ГСМ 5.Ремонтный фонд 6. Амортизация 7. Цеховые расходы 8.Услуги |
150 000 000 53 905 000 19 675 000 112 700 000 37 570 000 31 747 000
9 500 000 - |
36,1 13,0 4,7 27,2 9,1 7,6 2,3 - |
167 520 000 51 836 000 18 920 000 135 377 000 41 488 000 31 747 000 9 826 000 835 000 |
36,6 11,3 4,1 29,6 9,1 6,9 2,2 0,2 |
17 520 000 -2 069 000 -755 000 22 677 000 3 918 000 0 326 000 835 000 |
0,5 -1,7 -0,6 2,4 0 -0,7 -0,1 0,2 |
| Полная себестоимость, в том числе: - переменные расходы - постоянные расходы |
415 097 000 336 280 000 78 817 000 |
100,0 81,0 19,0 |
457 549 000 373 653 000 83 896 000 |
100,0 81,6 18,4 |
42 452 000 37 373 000 5 079 000 |
- 0,6 -0,6 |
Увеличение себестоимости на 42 452 000 рублей вызвано, в основном, увеличением ГСМ на 22 677 000 р. Уменьшение значения затрат по данной статье является резервом снижения уровня себестоимости.
На основании данных таблицы 2.16 видно, что произошли изменения в структуре переменных и постоянных затрат: уменьшился удельный вес постоянных затрат на 0,6% и увеличился переменных – на 0,6%, что является положительным фактором, так как предприятию выгодно, если на единицу продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат. Уменьшение постоянных затрат увеличивает массу прибыли.
Анализ эффективности использования капитала
Для того чтобы создать какой-либо продукт, необходимы материальные и трудовые ресурсы, анализ которых был проведен выше, но бизнес в любой сфере деятельности не возможен без третьей составляющей – денежных средств или капитала.
Устойчивость финансового состояния в значительной мере зависит от оптимального размещения средств по стадиям процесса кругооборота капитала: снабжения, производства и сбыта продукции.
Оборачиваемость капитала тесно связана с его рентабельностью и служит одним из важнейших показателей, характеризующих интенсивность использования средств предприятия и его деловую активность, поэтому необходимо также изучить показатели оборачиваемости основного и оборотного капитала. В таблице 2.17 представлен расчет продолжительности оборота капитала.
Скачать реферат