Планирование финансов компаний
4
(212,30 + 22,44 + 12001,80) * 0,5 + 181,66 = 6299,93
(320,33 + 42,55 + 12841,93) * 0,5 + 273,96 = 6876,36
(492,46 + 73,97 + 14126,12) * 0,5 + 420,18 = 7766,45
12. Заработная плата производственного персонала. (Сумму прироста по НЗП, прирост готовой продукции и плановую реализацию умножить на норматив по зарплате производственного персонала из исходных данных):
(212,30 + 22,44 + 12001,80) * 0,2 = 2447,31
(320,33 + 42,55 + 12841,93) * 0,2 = 2640,96
(492,46 + 73,97 + 14126,12) * 0,2 = 2938,51
13. Всего прямых затрат. (Сумма закупок материалов и зарплаты производственного персонала):
6299,93 + 2447,31 = 8747,24
6876,36 + 2640,96 = 9517,32
7766,45 + 2938,51 = 10704,96
Приведем данные расчеты в таблице 3
Таблица 3. Расчет прямых затрат
|
Наименование показателя |
Месяцы |
Показатели за квартал | ||
|
1 |
2 |
3 | ||
|
Материалы |
3974,9 |
4248,86 |
4669,04 |
12892,8 |
|
Прирост материалов |
181,66 |
273,96 |
420,18 |
875,8 |
|
НЗП |
4698,46 |
5018,79 |
5511,25 |
15228,5 |
|
Прирост НЗП |
212,3 |
320,33 |
492,46 |
1025,09 |
|
Готовая продукция |
791,29 |
833,84 |
907,81 |
2532,94 |
|
Прирост готовой продукции |
22,44 |
42,55 |
73,97 |
138,96 |
|
ИТОГО прирост запасов |
416,4 |
636,84 |
986,61 |
2039,85 |
|
Плановая реализация |
12001,8 |
12841,93 |
14126,12 |
38969,85 |
|
Закупки материалов |
6299,93 |
6876,36 |
7766,45 |
20942,74 |
|
Зарплата ПП |
2447,31 |
2640,96 |
2938,51 |
8026,78 |
|
ВСЕГО прямых затрат |
8747,24 |
9517,32 |
10704,96 |
28969,52 |
Выводы: В данном разделе мы произвели расчет прямых затрат по предприятию за квартал с разбивкой по месяцам. По данным таблицы 3 видим, что прирост запасов за квартал составил 2039,85 у.е. Плановая реализация (выручка от реализации) – 38969,85 у.е., т.е. выросла по заданию на 12% по отношению к предыдущему месяцу, а прямые затраты предприятия за квартал составили 28969,52 у.е.
Смета затрат на производство и себестоимость продукции
1. Начальный запас. (первый месяц - берется из исходных данных, второй – конечный запас первого, третий – конечный запас второго).
9048,25; 9464,65; 10101,49.
2. Затраты на производство.
Материалы: 6299,93; 6876,36; 7766,45.
Зарплата ПП: 2447,31; 2640,96; 2938,51.
Косвенные расходы: - прочерк -
3. Амортизация: 342,17
4. Итого затрат. (Сумма затрат на производство и амортизация):
6299,93 + 2447,31 + 342,17 = 9089,41
6876,36 + 2640,96 + 342,17 = 9859,49
7766,45 + 2938,51 + 342,17 = 11047,13
5. Конечный запас. (Итого прирост запасов плюс Начальный запас, итоговая цифра переносится на начальный запас следующего месяца):
416,40 + 9048,25 = 9464,65
636,84 + 9464,65 = 10101,49
986,61 + 10101,49 = 11088,10
6. Себестоимость продукции. (Начальный запас плюс Итого затрат минус Конечный запас):
9048,25 + 9089,41 – 9464,65 = 8673,01
9464,65 + 9859,49 – 10101,49 = 9222,65
10101,49 + 11047,13 – 11088,1 = 10060,52
Представим данные расчеты в таблице 4
Таб.4 Смета затрат на производство и себестоимость продукции
|
Наименование показателя |
Месяцы |
Показатели за квартал | ||
|
1 |
2 |
3 | ||
|
1. Начальный запас |
9048,25 |
9464,65 |
10101,49 |
28614,39 |
|
2. Затраты на производство: |
8747,24 |
9517,32 |
10704,96 |
28969,52 |
|
Материалы |
6299,93 |
6876,36 |
7766,45 |
20942,74 |
|
Зарплата ПП |
2447,31 |
2640,96 |
2938,51 |
8026,78 |
|
Косвенные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3. Амортизация |
342,17 |
342,17 |
342,17 |
1026,51 |
|
4. ИТОГО затрат |
9089,41 |
9859,49 |
11047,13 |
29996,03 |
|
5. Конечный запас |
9464,65 |
10101,49 |
11088,1 |
30654,24 |
|
6. Себестоимость продукции |
8673,01 |
9222,65 |
10060,52 |
27956,18 |
Скачать реферат