Планирование финансов компаний
3
Таб. 1а Исходные данные
|
Реализация в предыдущем месяце |
11430,29 |
|
Доля оплаты реализации в текущем месяце, % |
0,9 |
|
Доля оплаты закупок в текущем месяце, % |
0,4 |
|
Нормативы прямых затрат на планируемый квартал | |
|
(в долях от реализации) | |
|
Материалы |
0,5 |
|
Зарплата производственного персонала |
0,2 |
|
Инвестиции, у.е. |
9136,75 |
|
Налог на прибыль, % |
0,2 |
|
Проценты за долгосрочный кредит, % |
35 |
|
Проценты за краткосрочный кредит, % |
25 |
Таб.2 Плановые показатели по периодам
|
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 | |
|
Задание по росту реализации, % |
5 |
7 |
10 | |
|
Задание по снижению нормативов оборотов запасов | ||||
|
Материалы |
2 |
1 |
1 | |
|
НЗП |
3 |
2 |
2 | |
|
Готовая продукция |
4 |
3 |
2 | |
|
Косвенные расходы, % |
0 |
0 |
0 | |
|
Другие расходы, % |
0 |
0 |
0 | |
|
Амортизация, у.е. |
342,17 |
324,17 |
324,17 | |
|
Дивиденды, у.е. |
0 |
0 |
0 |
Расчет прямых затрат
1. Расчет новой реализации. (Реализация в предыдущем периоде умножается на задание по росту реализации из исходных данных):
11430,29 * 1,05 = 12001,8
12001,80 * 1,07 = 12841,93
12841,93 * 1,10 = 14126,12
2. Материалы. (Исходные данные по материалам разделить на реализацию предыдущего периода (исх.д.), умножить на число дней месяца минус норматив по материалам (исх.д.), все это разделить на число дней месяца и умножить на новую реализацию):
((3793,24 / 11430,23) * 30 – 0,02) / 30 * 12001,80 = 3974,90
((3974,90 / 12001,80) * 30 – 0,01) / 30 * 12841,93 = 4248,86
((4248,86 / 12841,93) * 30 – 0,01) / 30 * 14126,12 = 4669,04
3. Прирост. (Затраты по материалам первого месяца минус запасы по материалам из исх. данных):
3974,9 – 3793,24 = 181,66
4248,86 – 3974,9 = 273,96
4669,04 – 4248,86 = 420,18
4. НЗП. (Запасы по НЗП из исх. Данных разделить на реализацию предыдущего периода (исх.данные), умножить на число дней месяца минус норматив по НЗП из исходных данных, все это разделить на число дней месяца и умножить на новую реализацию):
((4486,16 / 11430,29) * 30 – 0,03) / 30 * 12001,80 = 4698,46
((4698,46 / 12007,80) * 30 – 0,02) / 30 * 12841,93 = 5018,79
((5018,79 / 12841,93) * 30 – 0,02) / 30 * 14126,12 = 5511,25
5. Прирост. (запасы по НЗП первого месяца минус запасы по НЗП из исходных данных):
4698,46 – 4486,16 = 212,30
5018,79 – 4698,46 = 320,33
5511,25 – 5018,79 = 492,46
6. Готовая продукция. (Исходные данные по запасам готовой продукции разделить на реализацию предыдущего периода (исх. данные), умножить на число дней месяца минус норматив готовой продукции из исх. данных, все это разделить на число дней месяца и умножить на новую реализацию):
((768,85 / 11430,29) * 30 – 0,04) / 30 * 12001,80 = 791,29
((791,29 / 12001,80) * 30 – 0,03) / 30 * 12841,93 = 833,84
((833,84 / 12841,93) * 30 – 0,02) / 30 * 14126,12 = 907,81
7. Прирост. (Запасы готовой продукции первого месяца минус запасы готовой продукции из исходных данных):
791,29 – 768,85 = 22,44
833,84 – 791,29 = 42,55
907,81 – 833,84 = 73,97
8. Итого прирост запасов. (Сумма прироста материалов, прироста НЗП и прироста готовой продукции)
181,66 + 212,30 + 22,44 = 416,40
273,96 + 320,33 + 42,55 = 636,84
420,18 + 492,46 + 73,97 = 986,61
9. Плановая реализация. (Данные из расчетов новой реализации):
12001,80; 12841,93; 14126,12.
10. Всего затрат. (Сумма «Итого прирост запасов» и «Плановая реализация»):
416,40 + 12001,80 = 12418,20
636,84 + 12841,93 = 13478,77
986,61 + 14126,12 = 15112,73
11. Закупка материалов. (Прирост по НЗП плюс прирост готовой продукции, плюс плановая реализация и все это умножить на норматив прямых затрат по материалам из исходных данных и плюс прирост по материалам):
Скачать реферат