Состояние и пути совершенствования организации финансов в аграрных формированиях на примере ОАО «Бахус» Елецкого района Липецкой области

В кассе разрешается иметь минимальные суммы денежных средств на удовлетворение неотложных хозяйственных нужд. Для этого банк, обслуживающий счета ОАО «Бахус», устанавливает лимит остатка средств в кассе (приложение 6), он составляет 25 тыс. рублей. Превышение лимита допускается только в дни выдачи заработной платы в течении трех дней. Лимит кассы соблюдается.

Сдача денежной наличности оформляется объявлением на взнос наличных денег. На принятую по объявлению сумму банк выдает квитанцию, которая является оправдательным документом для списания денег по кассе.

Основным каналом пополнения денег в кассе являются поступления с расчетного счета. Кроме того, в кассу поступают неиспользованные остатки подотчетных сумм, выручка от продажи продукции и т.д. Банком разрешено расходование выручки на заработную плату, командировочные расходы, хозяйственные расходы, закупку сельскохозяйственной продукции.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ часть вторая юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства основной деятельности на расчетном счете и все операции купли-продажи, иные расчеты проводить по счетам кредитных организаций.

ОАО «Бахус» открыты расчетные счета в следующих банках:

1. Р/с 40702810535100100272 Елецкое отделение №927 г.Елец Липецкое ОСБ №8593 г. Липецк;

2. Р/с 40702810003000000448 ФАКБ Елецкий филиал ОАО «Липецккомбанк» г.Елец.

На расчетной счет поступают денежные средства за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления.

С расчетного счета осуществляются платежи по всем видам деятельности: основной, капитальным вложениям, специальным мероприятиям.

Для открытия расчетного счета в банк были представлены следующие документы: заявление на открытие расчетного счета, справка о регистрации предприятия, копия учредительного договора, копия устава предприятия, две карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера, справка из налоговой службы о постановке на учет в качестве плательщика налога.

Платежи с расчетного счета происходят только по распоряжению владельца. В бухгалтерском учете движение средств на расчетном счете отражается на счете 51 «Расчетный счет».

В группе счетов собственных средств имеются специальные счета (аккредитивы, лимитированные чековые книжки), на которых находятся денежные средства, имеющие определенное назначение или забронированные в банке денежные средства.

Также открываются счета заемных средств в банке по срокам хранения (краткосрочный, долгосрочный кредит) и по формам хранения (банковский, коммерческий кредит).

По данным счетам производятся следующие операции: получение займа (кредита), увеличение долга по кредиту (начисление процента за кредит), а по истечении определенного срока- погашение кредита.

Расчеты аграрных коммерческих формирований с поставщиками организуются в форме оптовой торговли, по прямым договорам. При этом они регулируются Гражданским кодексом РФ, положением по безналичным расчетам в РФ, коммерческими договорами. Самостоятельность предприятия в приобретении материальных ресурсов предполагает свободу выбора форм расчетов и коммерческих банков.

Все условия поставок и формы расчетов определяются в коммерческих договорах (приложение 7). В них указывается вид материальных ресурсов, договорная цена, количество, порядок расчетов, ответственность за соблюдение условий договора.

К договору прикладывается ценовое соглашение. Операции расчетов оформляются документами двух типов: финансовыми (чеки, платежные поручения и др.) и коммерческими (счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и т.д.).

В соответствии с положением ЦБ РФ от 3 октября 2002 года №2-п применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо.

Рассмотрим состояние расчетов исследуемого предприятия по кредиторской задолженности ОАО «Бахус» за 2002 год.

Таблица 10. Перечень организаций-кредиторов, имеющих наибольшую задолженность в 2002г.

Из данных таблицы видно, что кредиторская задолженность просроченной части не имеет. В суммовом выражении значительная часть задолженности приходится на платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Одной из форм договоров В ОАО «Бахус» является и лизинг. В 2002 году контракт по лизингу был оформлен с ОАО «Липецкагроснабсервис» на сумму 1915 тыс. рублей.

При расчетах с покупателями используются те же формы безналичных расчетов. Дадим перечень основных организаций-дебиторов в следующей таблице

Таблица 11. Перечень организаций-дебиторов,имеющих наибольшую задолженность ОАО «Бахус»за 2002 г.

 Скачать реферат