Бизнес-план АО «Минский Дрожжевой Комбинат» по производству 20000 т дрожжей в год
9
Статья “Содержание оборудования“ (п.2) включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( табл. 2.9) и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, составляющие 40% от этой зарплаты, а также стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую примем в размере 10 % от зарплаты указанной категории рабочих, и равна:
50101500 * (1 + 0,4 + 0,1 ) = 75152250 руб.
Статья “Ремонт оборудования и транспортных средств” включает зарплату с отчислениями рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 8.), и стоимость материалов в размере 100% от зарплаты:
43511300* (1 +0,4 + 1 ) = 104427120руб.
Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.12
Данные по статьям 1, 2, 4, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 2.5.
Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 2.9.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты и включают: отчисления в фонд социальной защиты населения - 35%,в единый фонд - 5% (в чрезвычайный фонд - 3%, в пенсионный фонд - 1%,в фонд занятости -1%).
Что касается смет общехозяйственных и коммерческих расходов, то они подробно не рассчитываются, а определяются по данным предприятия в процентном отношении к цеховой и производственной себестоимости.
Так по данным предприятия общехозяйственные расходы составляют 29,4% от цеховой себестоимости, а коммерческие - 10% от производственной себестоимости.
Тогда в нашем случае общехозяйственные расходы равны:
220440000 * 0,294 = 64809360руб.
Таблица 2.13
Калькуляция стоимости продукции
Продукция Годовой выпуск
|
Статьи расхода |
Затраты | |
|
На единицу продукции |
На весь выпуск | |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Сырье и материалы |
99076 |
1981520000 |
|
2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты |
0 |
0 |
|
3.Возвратные отходы(вычитаются) |
0 |
0 |
|
4. Топливо и энергия на технологические нужды |
13169,87 |
263397400 |
|
5. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих |
4027,47 |
80549400 |
|
6.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
34264 |
685280000 |
|
7. Расходы на подготовку и освоение производства |
0 |
0 |
|
8. Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость |
20740 |
414800000 |
|
Цеховая себестоимость |
12246,7 |
244934000 |
|
9. Общехозяйственные расходы |
3600,52 |
72010400 |
|
10. Прочие производственные расходы Производственная себестоимость |
0 |
0 |
|
Производственная себестоимость |
271242,2 |
5424844000 |
|
11. Коммерческие расходы |
27124,2 |
542484000 |
|
Полная себестоимость |
283488,9 |
5669778000 |
Таблица 2.14
Смета затрат на производство продукции
|
Наименование статей затрат |
Сумма, млн. руб. |
|
Сырье и материалы |
1981.52 |
|
Возвратные отходы |
0 |
|
Топливо со стороны |
0 |
|
Затраты на оплату труда работающих |
1541,881 |
|
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды |
29 |
|
Амортизация основных фондов |
11.6582865 |
|
Прочие расходы |
2,4372 |
|
Итого затрат на производство |
3566,4964865 |
|
Коммерческие расходы |
542.484 |
|
Итого себестоимость товарной продукции |
4108,9804865 |
Финансовый план
Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:
- балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;
- рентабельности продукции и производства.
Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции (точки безубыточности) осуществляется по формуле:
В=Зп/Ц-Зпер,
Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы продукции.
Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицей 2.15
Скачать реферат