Анализ деятельности ООО МВП Инсофт
5
Расчет и динамика показателей ликвидности
(Таблица 6)
|
Показатели | Базовый пер. | Отчет. пер. | Изменение | |
| + / - | % | |||
|
1. Быстрореализуемые активы | - | - | - | - |
|
2. Активы средней реализуемости | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
|
3. Итого | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
|
4. Медленно реализуемые активы | - | - | - | - |
|
5. Всего ликвидных средств – текущие активы | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
|
6. Краткосрочные обязательства – текущие пассивы | 574 |
1194 | 620 | 108,01 |
|
7. Коэффициент абсолютной ликвидности | - | - | - | - |
|
8. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,68 | 0,73 | 0,05 | 7,35 |
|
9. Коэффициент покрытия баланса | 0,68 | 0,73 | 0,05 | 7,35 |
|
10. Неликвидные активы | 113 | 113 | 0 | 0 |
|
11. Соотношение ликвидных и неликвидных активов | 3,46 | 10,57 | 7,11 | 205,49 |
Показатели ликвидности
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)
Кал=(денежные средства+ценные бумаги)/краткосрочные обязательства;
Кал1=184/574=32,06%
Кал2=872/1194=73,03%.
Данные значения коэффициента абсолютной ликвидности являются приемлемыми для предприятия, так как, несмотря на то, что предприятие не сможет немедленно погасить все свои обязательства, такая необходимость вряд ли возникнет, а нормативное значение данного коэффициента составляет 20-25%.
2. Коэффициент покрытия (срочной ликвидности) (Кп)
Кп=(денежные средства+ценные бумаги+дебиторская задолженность)/
/краткосрочные обязательства;
Кп1=391/574=68,12%
Кп2=872/1194=73,03%
Если в базисном периоде значение коэффициента покрытия было чуть менее 70%, то в отчетном периоде это значение соответствует рекомендуемому (70-80%). Таким образом наблюдается постепенное повышение коэффициента покрытия, что объясняется большим увеличением доли стоимости текущих активов по сравнению со снижением доли стоимости краткосрочных обязательств в структуре баланса.
3. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)
Ктл=оборотные (мобилизованные) средства/краткосрочные обязательства;
В данном случае коэффициент текущей ликвидности равен коэффициенту покрытия, так как в структуре оборотных средств отсутствуют запасы, НДС и краткосрочные финансовые вложения.
Значение коэффициента является неудовлетворительным как в предшествующем, так и в анализируемом периоде, что обусловлено высоким удельным весом краткосрочных обязательств в структуре баланса и низкой стоимостью текущих активов.
4. Коэффициент динамики собственных оборотных средств (Кдсо)
Кдсо=собственные оборотные средства за отчетный период/собственные оборотные средства за базисный период;
Кдсо= -322/-183=175,96
Данное значение коэффициента свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, так как указывает не только на осуществлении текущей деятельности предприятия в анализируемом периоде за счет заемных средств, но и на усиление данной тенденции в отчетном периоде.
Анализ финансовой устойчивости
(Таблица 7)
|
Показатели | Базовый пер. | Отчет. пер. | Изменение | |
| + / - | % | |||
|
1. Всего источников формирования имущества | 687 | 1307 | 620 | 90,25 |
|
2. Источники собственных средств | 113 | 113 | 0 | 0 |
|
3. Собственные оборотные средства | -183 | -322 | -139 | 75,96 |
|
4. Стоимость основных средств и внеоборотных активов | 296 | 435 | 139 | 46,96 |
|
5. Стоимость запасов и затрат | 0 | 0 | - | - |
|
6. Стоимость всех оборотных средств | 391 | 872 | 481 | 123,02 |
|
7. Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,16 | 0,09 | -0,07 | -43,75 |
|
8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала | 0,84 | 0,91 | 0,07 | 8,33 |
|
9. Коэффициент финансовой зависимости | 6,08 | 11,57 | 5,49 | 90,3 |
|
10. Коэффициент структуры долгосрочных вложений | 0 | 0 | - | - |
|
11. Коэффициенты финансовой независимости: | ||||
|
а) общий (коэффициент автономии) | 0,16 | 0,09 | -0,07 | -43,75 |
|
б) в части формирования запасов и затрат | - | - | - | - |
|
в) в части формирования оборотных средств | -0,47 | -0,37 | 0,1 | -21,28 |
|
12. Коэффициенты финансовой устойчивости: | ||||
|
а) коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств | 0,2 | 0,09 | -0,11 | -55,0 |
|
б) коэффициент структуры привлеченного капитала | 0 | 0 | - | - |
|
13. Коэффициент маневренности | -1,62 | -2,85 | -1,23 | 75,93 |
Скачать реферат