Финансовый план в системе бизнес-планирования
16
Следующий этап планирования выпуска продукции - планирование коммерческих и административных расходов предприятия. На основании таблиц 9-15 составляется бюджет производственной себестоимости предприятия и рассчитывается себестоимость единицы выпускаемой продукции.
Таблица 15 - Бюджет производственной себестоимости ООО "Павловскинвест" на I квартал 2008 г.
|
Сумма, руб. | |
|
Остатки готовой продукции на начало отчетного периода |
1000 |
|
Основные материалы |
200750 |
|
Основная заработная плата производственных рабочих |
46820 |
|
Переменные накладные расходы |
47000 |
|
Производственная себестоимость |
294570 |
|
Затраты на продукцию, готовую к реализации |
44000 |
|
Остатки готовой продукции на конец отчетного периода |
10720 |
|
Себестоимость проданной продукции |
327850 |
|
Себестоимость единицы продукции: Масло подсолнечное рафинированное, руб. /л Масло подсолнечное нерафинированное, руб. /л |
15,74 13,77 |
Рассмотрим процесс оперативного финансового планирования в ООО "Павловскинвест". Общий остаток дебиторской задолженности ожидается к получению в первом квартале. Статистика предприятия показывает, что 70% квартальных продаж оплачиваются в квартале продажи, 28% квартальных продаж оплачиваются в следующем квартале; остающиеся 2% представляют безнадежные к взысканию долги
Таблица 16 - График ожидаемых поступлений денежных средств
|
Показатели (в тыс. руб) |
Квартал |
Итого | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||
|
Дебиторская задолженность на 31 декабря предыдущего года |
239 |
239 | |||
|
Продажи I квартала |
118 |
33 |
151 | ||
|
Продажи II квартала |
112 |
44 |
156 | ||
|
Продажи III квартала |
134 |
52 |
186 | ||
|
Продажи IV квартала |
223 |
223 | |||
|
Общее поступление денежных средств |
955 | ||||
Таким образом, мы видим, что общее поступление денежных средств в первом квартале 2008 года планируется в размере 390 тыс. руб.
Исходя из прогноза сбыта и сложившейся практики поддержания запасов готовой продукции, разрабатывается производственный план путем перемножения показателей объемов продукции в таблице 5 на цену продукции в таблице 4. Запас готовой продукции на начало периода должен составлять 10% от планируемого объема продаж.
Таблица 17 - Производственный план
|
Показатели |
Квартал |
Итого | ||||
|
I |
II |
III |
IV | |||
|
Желательный запас готовой продукции на конец периода, тыс. руб. |
15,6 |
18,6 |
22,3 |
26,7 |
83,2 | |
|
Общая потребность в товаре |
151 |
156 |
186 |
223 |
716 | |
|
Минус: Запас готовой продукции на начало периода |
1 |
15,6 |
18,6 |
22,3 |
57,5 | |
|
Количество товара, подлежащее поставке |
165,6 |
159 |
189,7 |
227,4 |
741,7 | |
Составляется план доходов и расходов предприятия. Задача данного документа - показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль.
Скачать реферат