Финансовое планирование на предприятии
12
4. Четвертым этапом разработки финансового плана является определение потребности во вспомогательных материалах и определение потребности в услугах сторонних организаций.
Вспомогательные материалы необходимо разделять на:
-относящиеся к косвенным (общепроизводственным) расходам, которые являются переменными;
-относящиеся к постоянным (общехозяйственным и общим коммерческим) расходом, которые являются постоянными.
Деление расходов на прямые и косвенные определяется в связи с Учетной политикой ОАО «КАМАЗ», данное деление необходимо для определения себестоимости.[1,25]
Каждое подразделение (центр ответственности) Департамента координации ремонта и энергообеспечения подает до начала бюджетного периода в планово-экономический отдел проект сметы затрат с соответствующими расчетами, относящихся к данному подразделению, затем формируется свод затрат предприятия и рассматривается экономической службой. Как правило сметы подразделений корректируются в меньшую сторону и выводится общая плановая величина потребности в вспомогательных материалах, услугах сторонних организаций. (Таблица 9.).
Таблица 9. Смета вспомогательных материалов и услуг сторонних организаций Департамента координации ремонта и энергообеспечения на 2009 год
|
№ |
Наименование |
Ед. изм. |
Сумма |
|
1. |
2. |
3. |
4. |
|
1. |
Покупной инструмент |
руб. |
240 000 |
|
2. |
Спец.инструмент |
руб. |
168 000 |
|
3. |
Мыло |
руб. |
81 088 |
|
4. |
Молоко |
руб. |
585 107 |
|
5. |
Эксплуатация оборудования (сч.10/5) |
руб. |
30 761 |
|
6. |
Стропы (сч.10/9) |
руб. |
77 359 |
|
7. |
МБП (сч.10/9) |
руб. |
101 315 |
|
8. |
Содержание зданий (сч.10/1) |
руб. |
170 933 |
|
9. |
Содержание зданий (сч.10/5) |
руб. |
116 646 |
|
10. |
Содержание зданий (сч.10/4) |
руб. |
132 568 |
|
11. |
Испытания, опытные исследования (сч.10/1) |
руб. |
56 276 |
|
12. |
На охрану труда (10/1) |
руб. |
226 476 |
|
13. |
Расходы на стирку спец. одежды (сч.10/1) |
руб. |
5 284 |
|
14. |
Приобретение для пож. охраны |
руб. |
111 000 |
|
15. |
Расходы на вычислительную технику |
руб. |
80 581 |
|
16. |
Аптечки |
руб. |
31 999 |
|
17. |
Содержание зданий (10/1) |
руб. |
52 708 |
|
18. |
Содержание зданий (10/5) |
руб. |
21669 |
|
19. |
Содержание зданий (10/4) |
руб. |
6 336 |
|
20. |
Содержание зданий (10/9) |
руб. |
46 923 |
|
21. |
На охрану труда |
руб. |
112 000 |
|
22. |
ГОиЧС |
руб. |
408 100 |
|
23. |
Топливо |
руб. |
302 696 |
|
24. |
Спецодежда |
руб. |
467 639 |
|
25. |
КамАЗпромсвязь в т.ч. |
руб. |
1 373 458 |
|
26. |
ДИТ |
руб. |
1 250 878 |
|
27. |
КамАЗ-режим-охрана |
руб. |
1 282 706 |
|
28. |
Кама-транс-сервис |
руб. |
2 402 912 |
|
29. |
ДРиВНР |
руб. |
70 085 |
|
30. |
ПАТП-2 |
руб. |
491 674 |
|
31. |
Пож. охрана |
руб. |
115 570 |
|
32. |
Транспортный налог |
руб. |
189 000 |
|
33. |
Плата за лицензию |
руб. |
100 100 |
|
34 |
Канцелярские |
руб. |
93 512 |
|
37 |
Типографские |
руб. |
45 787 |
|
Итого |
руб. |
23 664 492 |
Скачать реферат