Управленческая деятельность на предприятии ООО "Вереск-Уфа"

Торговую деятельность магазина можно охарактеризовать как стабильную. В 2007году товарооборот магазина составил почти 110 млн. руб.

Оформим данные по предприятию в виде таблицы, тыс. руб.:

Таблица 1.1 - Исходные данные деятельности ООО «Вереск-Уфа»

а) Анализ платежеспособности и ликвидности

Одним из важнейших критериев оценки финансового положения предприятия является его платежеспособность. Различают долгосрочную и текущею платежеспособность.

Под долгосрочной понимается способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Способность платить по своим краткосрочным обязательствам принято называть ликвидностью (текущей платежеспособностью). Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Для анализа ликвидности рассчитываются следующие показатели:

· Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности), который показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно.

Кабс.ликв. = (Дс + Кфв)/Кз>0,2,

где Дс – денежные средства,

Кфв – краткосрочные финансовые вложения,

Кз – краткосрочная задолженность.

2005г.: Кабс.ликв = (1000+76)/3320 = 0,32

2006г.: Кабс.ликв = (1000 + 100)/5220 = 0,21

2007г.: Кабс.ликв = (1000 + 100)/9400 =0,12

· Уточненный коэффициент ликвидности (быстрой ликвидности) характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию.

Кбыстр.ликв. = ( Дс+Цб+Дз)/Ко,

где Дс – денежные средства,

Цб – ценные бумаги,

Дз – дебюторская задолженность,

Ко – краткосрочные обязательства.

2005г.: Кбыстр.ликв = (1000+0+9200)/3320 = 3,07

2006г.: Кбыстр.ликв = (1000+0+10300)/5220 = 2,16

2007г.: Кбыстр.ликв = (1000+0+8600)/9400 = 1,02

· Общий коэффициент ликвидности (покрытия) определяется возможностью погашения краткосрочных обязательств за счет текущих активов.

Кпокр. = ОС/Ко≥2,

где ОС – оборотные средства,

Ко – краткосрочные обязательства.

2005г.: Кпокр = 85920/3320 = 25,88

2006г.: Кпокр = 86300/5220 = 16,53

2007г.: Кпокр = 93450/9400 = 9,94

Как видно из результатов расчета Кпокр>2 с 2005 по 2007г., а это значит, что предприятие может покрывать краткосрочные обязательства за счет текущих активов.

б) Оценка изменения финансовой устойчивости

· Коэффициент автономии показывает степень независимости финансового состояния предприятия от заемных источников.

Кавт. = (Собств. ср-ва /сумма всех ист-ков фин. рез-тов)≥0,5

2005г.: Кавт. =(2000/3188) = 0,62

2006г.: Кавт. =(2800/5600) = 0,5

2007г.: Кавт. = (30150/56830) = 0,53

Этот коэффициент важен как для инвесторов, так и для кредиторов предприятия, в период с 2005 по 2007гг. Кавт.> 0,5, т. е. предприятие не зависит от кредитов и различных займов.

· Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности) показывает долю тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время.

Кфин.уст. = (Собств. ср-ва + долгоср. Заемн. ср-ва)/сумма всех ист-в фин.рес-в п/п

2005г.: Кфин.уст. = =(2000+0)/3188 = 0,62

2006г.: Кфин.уст. = =(2800+0)/5600 = 0,5

2007г.: Кфин.уст. = (30150+0)/56830 = 0,53

в) Анализ оборачиваемости оборотных средств

Финансовое положение предприятия, его ликвидность и платежеспособность непосредственно зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться следующими основными показателями: скорость оборота (количество оборотов, которое делают за анализируемый период капитал предприятия или его составляющие) и период оборота - средний срок, за который возвращаются в пределы хозяйства вложенные в производственно- коммерческие операции денежные средства.

· Оборачиваемости дебиторской задолженности:

Выручка от реализации/Сред. дебиторск. задолж-ть,

где Сред. дебиторск. задолж-ть = (Дз н.г. + Дз к.г.)/2

Дз н.г. и Дз к.г. – дебиторская задолженность на начало и конец года.

2005г.: (8150 + 9200)/2 = 8675 Одз = 110340/8675 = 13 об-тов

2006г.: (9200 +10300)/2 = 9750 Одз = 104560/9750 = 11 об-тов

2007г.: (10300 + 8600)/2 = 9450 Одз = 108940/9450 = 12 об-тов

· Период погашения дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

360/Оборачиваемость дебиторск. задолженности

2005г.: 360/13 = 27 дней

2006г.: 360/11 = 32 дня

2007г.: 360/12 = 30 дней

г) Анализ доходности предприятия

 Скачать реферат