Планирование производства нового оборудования на примере ООО "Харьковского завода подъемно-транспортного оборудования"
31
Таким образом, можно рассчитать безубыточность проекта, а также ЧДП проекта.
Для начала рассчитаем по одному виду продукции – Кран мостовой – порог рентабельности и порог безубыточности, для чего будем использовать данные таблиц 3.14-3.16.
Таблица 3.17
Распределение затрат с использованием метода директ-костинга, тыс. грн.
|
номер |
Показатель |
Кран мостовой |
|
1 |
Объем реализации, шт. |
200 |
|
2 |
Цена за 1 шт. |
116 |
|
3 |
Выручка от реализации (стр.1 х стр.2) |
23217 |
|
4 |
Переменные затраты на 1 шт. |
107 |
|
5 |
Переменные затраты на весь объем реализации. (стр.1 х стр. 4) |
21498 |
|
6 |
Валовая маржа 1 (стр.3 – стр. 5) |
1719 |
|
7 |
Постоянные прямые затраты на весь объем реализации |
1122 |
|
8 |
Валовая маржа 2. (стр.6- стр. 7) |
597 |
|
9 |
Постоянные непрямые затраты на весь объем реализации |
16 |
|
10 |
Прибыль (стр. 8 – стр. 9) |
581 |
Определим коэффициент валовой маржи kв.м.:
kв.м. = Валовая маржа 1 / ВП, (3.6)
где ВП – выручка от реализованной продукции.
Исходя из данных таблицы 3.17, получаем kв.м., равный 0,07. Теперь рассчитаем порог безубыточности предприятия Nб.у по данному виду изделия:
Nб.у = [100% – (100 * kв.м.)] * РП, (3.7)
где РП – объем реализованной продукции.
Произведем расчет этих показателей:
kв.м. = 1719 / 23217 = 0,07; Nб.у = [100% – (100 * 0,07)] * 200.
Таким образом, получаем 186 единиц продукции необходимо выпустить предприятию, чтобы получить порог безубыточности. А для расчета порога рентабельности необходимо в формулу (3.6) подставить новое значение валовой маржи и произвести аналогичные вычисления.
kв.м. = 597 / 23217 = 0,03; Nб.у = [100% – (100 * 0,03)] * 200.
При этом получим 195 единиц продукции, то есть мостовых кранов необходимо выпустить, чтобы предприятие достигло порога рентабельности. Представим все это графически (рис. 3.1).
 |
Рис 3.1 Порог безубыточности и рентабельности при производстве мостовых кранов
Таким образом, проведенной анализ свидетельствует о целесообразности разработанного бизнес-плана и возможности его внедрения на предприятии.
Рассчитаем чистые денежные потоки бизнес - проекта за 4 квартала 2009 года (табл. 3.18).
Таблица 3.18
Расчет чистых денежных потоков проекта в 2009 году, тыс. грн.
|
Показатель |
1-й квартал |
2-й квартал |
3-й квартал |
4-й квартал |
|
1 Чистый доход (табл. 3.16) |
19132 |
33819 |
26832 |
23217 |
|
2 Амортизация (табл. 3.16) |
534,2 |
915,1 |
609,6 |
686 |
|
3 Чистый денежный поток, CFk (строка 1+строка 2) |
19666,2 |
34734,1 |
27441,6 |
23903 |
Для расчета текущей стоимости проекта воспользуемся формулой:
, (3.8)
Данные расчета удобнее всего представить таблицей 3.19.
Таблица 3.19
Расчет чистой текущей стоимости проекта, NPV, тыс. грн.
|
Квартал 2009 года |
Дисконтный множитель |
Приток денежных средств |
Дисконтированный приток денежных средств |
Отток ден. средств, (табл. 11.1, строка 1) |
Дисконтированный отток денежных средств |
|
при r=40% | |||||
|
1 |
1 |
19666 |
19666 |
3000 |
3000 |
|
2 |
0,71 |
34734 |
24661 |
4150 |
2946,5 |
|
3 |
0,51 |
27442 |
13995 |
4562 |
2326,6 |
|
4 |
0,36 |
23903 |
8605,1 |
5185 |
1866,6 |
|
Всего: |
1538744 |
105744,9 |
66927,7 |
16897 | |
Таким образом NPV= (19666)/(1+0,4)1 + (34734)/(1+0,4)2 + (27442)/(1+0,4)3 + (23903)/(1+0,4)4 = 56787,987
Скачать реферат