Планирование деятельности фирмы
7
Разработка агрегированного планового баланса
Плановый баланс характеризует изменения в имуществе (активах) предприятия и источниках его финансирования в течение планового периода. Баланс может разрабатываться с различной степенью агрегирования. Агрегированный баланс служит для расчета финансовых коэффициентов, характеризующих данный вариант плана с точки зрения финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и рентабельности предприятия.
До начала формирования агрегированного планового баланса необходимо определить первоначальный (Уставный) капитал необходимый для начала деятельности предприятия.
Первоначальный капитал равен сумме затрат:
- на приобретение оборудования – 300 тыс.руб.;
- на приобретение здания – 500 тыс.руб.;
- денежные средства на счету для оплаты нормативного запаса материалов – 16,67тыс.руб.
Итого Уставный капитал равен 816,67 тыс. руб.
Агрегированный плановый баланс для данного предприятия приведен в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Агрегированный плановый баланс
|
АКТИВ |
01.01. 09г. |
01.04. 09г. |
01.07. 09г. |
01.10. 09г. |
01.01. 10г. |
01.01. 11г. |
|
1. Основные средства |
800 |
790 |
780 |
770 |
760 |
720 |
|
2. Запасы материалов |
16,67 |
23,33 |
23,33 |
16,67 |
21,17 |
21,17 |
|
3. Нереализованная продукция (по себестоимости) |
0 |
49,64 |
65,96 |
65,96 |
49,64 |
57,28 |
|
4. Денежные средства |
0,00 |
57,95 |
180,36 |
319,62 |
422,20 |
904,17 |
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА |
816,67 |
920,92 |
1049,65 |
1172,25 |
1253,01 |
1702,62 |
|
ПАССИВ |
01.01. 09г. |
01.04. 09г. |
01.07. 09г. |
01.10. 09г. |
01.01. 10г. |
01.01. 11г. |
|
1. Уставный капитал |
816,67 |
816,67 |
816,67 |
816,67 |
816,67 |
816,67 |
|
2. Нераспределенная прибыль |
- |
69,06 |
186,78 |
311,58 |
401,86 |
845,31 |
|
3. Кредиторская задолженность |
0,00 |
35,20 |
46,20 |
44,00 |
34,49 |
40,64 |
|
ВАЛЮТА БАЛАНСА |
816,67 |
920,93 |
1049,65 |
1172,25 |
1253,01 |
1702,62 |
В активы заносим:
- основные средства – стоимость оборудования с учетом амортизационный отчислений (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается 
) и стоимость здания (ежеквартально из стоимости оборудования вычитается 
);
- запасы материалов на складе (стр.2 табл.2.4);
- себестоимость остатков нереализованной продукции (стр.7 табл.2.2);
- денежные средства (стр.1 табл.2.5);
В пассив заносим:
- Уставный капитал;
- нераспределенная прибыль (стр.7 табл.2.3);
- кредиторская задолженность за продукцию (стр.5 табл.2.4).
Скачать реферат