Оценка финансовой политики предприятия
19
Используя данные таблицы 3.2.3, рассчитаем ставку переменных издержек (для общепроизводственных расходов):
Переменные издержки в расчете на среднемесячный объем производства составляют (1510,67 кг × 834,0535 руб. /кг) = 1259979,6 руб. Тогда постоянные издержки составляют: (1289106,24 руб. - 1259979,6 руб) = 29126,64 руб.
Таким образом, уравнение регрессии общепроизводственных расходов будет иметь вид: У = 29,13 тыс. руб. + 834,05 × Х
Рассчитаем основные показатели операционного анализа деятельности предприятия за 2007 год. Для этого воспользуемся общим уравнением регрессии цеховых и общепроизводственных расходов:
У = 1383,43 руб. + (Х × 1158,05 руб),
где: 1383,43 руб. - это постоянные расходы, Х - объем производства
(Х × 1158,05 + Материальные затраты) - это переменные расходы.
Расчетные данные представлены в таблице 3.2.4
Таблица 3.2.4
Показатели операционного анализа деятельности ОАО "Хлебозавод № 2" за 2007 год
|
Месяц |
Выручка от реал. прод-ии (руб) |
Объем произ-ва (кг) |
Матери-альные затраты (руб) |
Перемен. расходы (руб) |
Постоян-ные расходы (руб) |
Валовая маржа (руб) |
При-быль (руб) |
|
Январь |
13192 |
1272 |
8780 |
10253 |
1383 |
2939 |
1555 |
|
Февраль |
12126 |
1292 |
7879 |
9376 |
1383 |
2750 |
1366 |
|
Март |
12636 |
1418 |
8155 |
9798 |
1383 |
2838 |
1454 |
|
Апрель |
17325 |
1868 |
13219 |
15383 |
1383 |
1942 |
558 |
|
Май |
14471 |
1589 |
9094 |
10935 |
1383 |
3536 |
2152 |
|
Июнь |
11617 |
1149 |
6592 |
7924 |
1383 |
3693 |
2309 |
|
Июль |
13331 |
1461 |
8157 |
9849 |
1383 |
3482 |
2098 |
|
Август |
14303 |
1554 |
8482 |
10281 |
1383 |
4022 |
2638 |
|
Сентябрь |
10596 |
727 |
5067 |
5909 |
1383 |
4687 |
3303 |
|
Октябрь |
33878 |
2250 |
19710 |
22317 |
1383 |
11561 |
10177 |
|
Ноябрь |
34663 |
2158 |
24730 |
27229 |
1383 |
7434 |
6050 |
|
Декабрь |
49114 |
2195 |
33508 |
36050 |
1383 |
13063 |
11680 |
|
Итого |
237252 |
18934 |
153376 |
175303 |
16601 |
61949 |
45348 |
Рассчитаем силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности за 2007 год для кондитерского цеха. Данные для расчета представим в таблице 3.2.5
Таблица 3.2.5
Показатели операционной деятельности кондитерского цеха ОАО "Хлебозавод № 2" за 2007 год
|
Показатель |
Сумма, руб. |
В процентах и в относительном выражении к выручке от реализации |
|
1. Выручка от продажи |
237252 |
100% или 1 |
|
2. Переменные затраты |
175303 |
73,9% или 0,739 |
|
3. Валовая маржа |
61949 |
26,1% или 0,261 |
|
4. Постоянные затраты |
16601 |
6,99% или 0,0699 |
|
5. Прибыль |
45348 |
19,1% или 0, 191 |
|
6. Точка безубыточности |
16601: 0,261 = 63605 | |
|
7. Запас финансовой прочности: | ||
|
- сумма, руб. |
237252 - 63605 = 173647 | |
|
- в% |
171647: 237252 = 73, 19 | |
|
8. Сила воздействия операционного рычага |
(237252-175303): 45348 = = 1,36 |
Скачать реферат