Контроллинг как система управления деятельностью предприятия
7
- переменные затраты на единицу i-го изделия после проведения мероприятий, руб/шт;
- постоянные затраты предприятия после внедрения мероприятий, тыс. руб;
- количество i-х изделий с момента внедрения мероприятий и до конца года, шт.
Исходные данные представлены табл. 3.4., а сам расчет – в табл. 3.5.
Таблица 3.4.
Исходные данные для расчета изменения затрат от внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства
|
Мероприятие |
Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. |
Количество изделий с момента внедрения и до конца года, шт. |
Постоянные затраты предприятия после внедрения, тыс. руб. | |
|
до внедрения |
после внедрения | |||
|
Автоматизация производственного процесса: | ||||
|
мероприятие 1 |
214,84 |
172,92 |
63000 |
0 |
|
мероприятие 2 |
103,49 |
70,74 |
28000 |
0 |
|
мероприятие 3 |
66,81 |
53,71 |
25000 |
0 |
|
Совершенствование применяемой техники: | ||||
|
мероприятие 1 |
188,64 |
154,58 |
341 |
0 |
|
мероприятие 2 |
103,49 |
45,85 |
305 |
0 |
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
40800 |
Таблица 3.5
Изменение затрат за счет внедрения мероприятий по повышению технического уровня производства
|
Мероприятие |
Переменные затраты на единицу продукции, руб./шт. |
Изменение переменных затрат на выпуск, тыс. руб. |
Постоянные затраты предприятия, тыс. руб. |
Изменение затрат по фактору, тыс. руб. | ||||
|
до модернизации |
после модернизации |
изменение переменных затрат |
до модернизации |
после модернизации |
изменение постоянных затрат | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Автоматизация производственного процесса: | ||||||||
|
мероприятие 1 |
214,84 |
172,92 |
-41,92 |
-2640,96 | ||||
|
мероприятие 2 |
103,49 |
70,74 |
-32,75 |
-917,00 | ||||
|
мероприятие 3 |
66,81 |
53,71 |
-13,1 |
-327,50 | ||||
|
Совершенствование применяемой техники: | ||||||||
|
мероприятие 1 |
188,64 |
154,58 |
-34,06 |
-11,61 | ||||
|
мероприятие 2 |
103,49 |
45,85 |
-57,64 |
-17,58 | ||||
|
Итого по предприятию |
-3914,65 |
46758,41 |
40800 |
-5958,41 |
-9873,07 | |||
3.2.2 Улучшение использования сырья, материалов, топлива и энергии DСм
Изменение затрат может быть вызвано изменением норм расхода материальных ресурсов. Если материалы не изменились, то цены остались на том же уровне. Тогда изменение себестоимости по данному фактору рассчитывается по формуле, тыс. руб.,
Скачать реферат