Финансовое планирование и определение финансового состояния фирмы

ЗАДАНИЕ 4

Провести расчет влияния факторов на изменение точки безубыточности в условиях многономенклатурного производства и прокомментировать полученные результаты.

Исходные данные для расчета влияния факторов на изменение точки безубыточности многономенклатурного предприятия

РЕШЕНИЕ:

Решение:

Согласно плановым данным уровень точки безубыточности в стоимостном выражении составит:

Вкр0 =

Вкр0 = _ 1000

0,29(1-10/17) + 0,53(1-15/19) + 0,18(1-12/16) = 3571,43 т.р.

По фактическим данным точка безубыточности в стоимостном выражении будет равна:

Вкр1 = 1200 = 4000 т.р.

0,36(1-11/16) + 0,3(1-13/18) + 0,34(1-20/30)

Изменение точки безубыточности (∆Вкр) равно:

∆Вкр = Вкр1 – Вкр0 = 4000 + 3571,43 = +428,57 т.р.

Расчет влияния по факторам проведем способом цепных подстановок в следующей последовательности:

1. Влияние изменений в объеме реализации и структуре продукции.

По продукции А:

Вусл1 =

Вусл1 = 1000 = 3225,81 т.р.

0,36(1-10/17) + 0,53(1-15/19) + 0,18(1-12/16)

Влияние изменений в объеме и структуре по продукции А равняется:

Вусл1 – Вкр0 = 3225,81 – 3571,43 = -345,62 т.р.

По продукции Б:

Вусл2 =

Вусл2 = 1000 = 3846,15 т.р.

0,36(1-10/17) + 0,3(1-15/19) + 0,18(1-12/16)

Влияние изменений в объеме и структуре по продукции Б равняется:

Вусл2 - Вусл1 = 3846,15 – 3225,81= 620,34 т.р.

По продукции В:

Вусл3 =

Вусл3= 1000 = 3333,33 т.р.

0,36(1-10/17) + 0,3(1-15/19) + 0,34(1-12/16)

Влияние изменений в объеме и структуре по продукции В равняется:

Вусл3 - Вусл2 = 3333,33 – 3846,15 = -512,82 т.р.

Итого по фактору изменений в объеме и структуре продукции влияние на точку безубыточности составляет:

(-345,62) + 620,34 + (-512,82) = -238,1 т.р.

2.Рассмотрим влияние фактора удельных переменных затрат на точку безубыточности в стоимостном выражении.

По продукции А:

Вус4= 1000 = 3571,43 т.р.

0,36(1-11/17) + 0,3(1-15/19) + 0,34(1-12/16)

Влияние изменения удельных переменных затрат по продукции А равно:

Вусл4 – Вусл3 = 3571,43 – 3333,33 = 238,1 т.р.

По продукции Б:

Вусл5= 1000 = 3125 т.р.

0,36(1-11/17) + 0,3(1-13/19) + 0,34(1-12/16)

Влияние изменения удельных переменных затрат по продукции Б равно:

Вусл5 - Вусл4 = 3125 – 3571,43 = --446,43 т.р.

По продукции В:

Вусл6= 1000 = 3703,7 т.р.

0,36(1-11/17) + 0,3(1-13/19) + 0,34(1-14/16)

Влияние изменения удельных переменных затрат по продукции В равно:

Вусл6 - Вусл5 = 3703,7 – 3125= 578,7 т.р.

Итого по фактору изменения удельных переменных затрат влияние на точку безубыточности составляет:

237,1 + (-446,43) + 578,7 = 369,37 т.р.

3. Рассмотрим влияние фактора изменения цены реализации продукции.

По продукции А:

Вусл7= 1000 = 4000 т.р.

0,36(1-11/16) + 0,3(1-13/19) + 0,34(1-14/16)

Влияние изменения цены реализации продукции А равно:

Вусл7 – Вусл6 = 4000 – 3703,7 = 296,3 т.р.

По продукции Б:

Вусл8= 1000 = 4347,8 т.р.

0,36(1-11/16) + 0,3(1-13/18) + 0,34(1-14/16)

Влияние изменения цены реализации продукции Б равно:

Вусл8 - Вусл7 = 4347,8 – 4000 = 347,8 т.р.

По продукции В:

Вусл9= 1000 = 3448,28 т.р.

0,36(1-11/16) + 0,3(1-13/18) + 0,34(1-14/20)

Влияние изменения цены реализации продукции В равно:

Вусл9 - Вусл8 = 3448,28 – 4347,8 = -899,52 т.р.

Итого по фактору изменения цены реализации влияние на точку безубыточности равно:

296,3 + 347,8 + (-899,52) = -255,42 т.р.

Влияние на уровень точки безубыточности изменения величины постоянных затрат:

Вусл10= 1200 = 3870,97 т.р.

0,36(1-11/16) + 0,3(1-13/18) + 0,34(1-14/20)

Влияние изменения постоянных затрат на изменение точки безубыточности составляет:

Вусл10 - Вусл9 = 3870,97 – 3448,28 = 422,69 т.р.

В целом по предприятию изменения точки безубыточности составили (т.р.):

Снижение за счет изменений в объеме и структуре продукции -238,1;

Рост за счет изменения удельных переменных затрат +369,37;

 Скачать реферат