Финансовый анализ как база принятия управленических решений
14
Рисунок 3
Анализ собственных оборотных средств
На начало отчётного периода наличие собственных оборотных средств составило –59 тыс. руб. Это говорит о том, что у ООО «Ферри-Люкс» недостаточно собственных средств для покрытия материальных оборотных средств. Материальные оборотные средства покрывались лишь на 15,7% (-59 тыс.руб./70 тыс.руб.x 100%) при нормативе в 50% и более.
На конец же года стоимость оборотных собственных средств составила -6 тыс. руб Это увеличение собственных оборотных средств произошло из-за увеличения, а точнее появления нераспределенной прибыли на конец 2000 года в сумме 292 тыс. рублей. Но все равно количество собственных оборотных средств незначительно и ниже норматива и говорит о недостатке собственных средств и излишней доли заемных средств ( на конец 2000 года = 150 тыс. рублей).
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Рассмотрим изменение собственных оборотных средств (таблица 8)
Таблица 8.
Расчёт собственных оборотных средств. (тыс. руб.)
| 1999 | 2000 | Отклонения | |||||||||
| Показатели | На начало | На конец | На начало | На конец | + | % | |||||
| года | года | года | года | 1999 | 2000 | 1999 | 2000 | ||||
|
1. Уставный капитал | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 0 | 0 | 100 | 100 | |||
|
2. Добавочный капитал. | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
3.Резервный капитал | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
4.Фонды накопления | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
5. Фонд социальной сферы | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
6.Нераспределённая прибыль прошлых лет | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
7.Нераспределённая прибыль отч. года | _ | _ | _ | 292,0 | _ | _ | _ | 100 | |||
|
Итого собственных средств (раздел 4) | 35,0 | 35,0 | 35,0 | 327,0 | 0 | 292,0 | 100 | В 9,3 раза | |||
|
Исключается: | |||||||||||
|
1. Нематериальные активы | _ | 4,0 | 4,0 | _ | 4,0 | -4,0 | _ | _ | |||
|
2.0сновные средства | 24,4 | 64,0 | 64,0 | 307,0 | 39,6 | 243,0 | В 2,6 раза | В 4,8 раза | |||
|
3.Незавершённое строительство | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
4. Долгосрочные финансовые вложения | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ | |||
|
Итого внеоборотных активов (раздел 1) | 24,4 | 68,0 | 68,0 | 307,0 | 43,6 | 239,0 | В 2,8 раза | В 4,5 раза | |||
|
5. Убыток отчётного года | 24,0 | 26,0 | 26,0 | 26,0 | 2,0 | 0 | В 1,1 раза | 100 | |||
|
Итого исключается: | 48,4 | 94,0 | 94,0 | 333,0 | 45,6 | 239,0 | В 1,9 раза | В 9,8 раза | |||
|
Итого собственных оборотных средств | -13,4 | -59,0 | -59,0 | -6,0 | -45,6 | 53,0 | В 4,4 раза | В 9,8 раза | |||
Скачать реферат