Менеджмент в страховых организациях

На основе экспертных оценок установлено модельное значе­ние каждого коэффициента, выраженное в баллах. В зависимости от количества набранных баллов финансовое состояние страховой организации может быть отнесено к одному из четырех классов: высшему, среднему, низшему и требующему внешнего вмешатель­ства. Согласно принадлежности определенному классу страховщик вырабатывает комплекс мер текущего управления, позволяющих ему стабилизировать свое внутреннее финансовое положение и состояние на страховом рынке. По результатам анализа возможно составление информационного банка данных, которые можно ис­пользовать при составлении прогнозных планов стратегического развития компаний.

Контроллинг страховщика позволяет выработать меры внутрен­него управления и осуществлять контроль над их реализацией. Поскольку сложившаяся в России практика страхования суще­ственно отличается от западной, аудит в страховых организациях позволяет контролировать деятельность с позиций правовой и эко­номической целесообразности, выражением которой выступает налоговое планирование. Последнее позволяет с помощью допус­тимых законодательством возможностей оптимизировать налогооблагаемую базу страховщика и эффективно использовать ресур­сы, имеющиеся в его распоряжении.

Налоговое планирование много лет успешно применяется в зарубежных странах, поэтому финансовым возможностям тра­диционных и новых форм страхового бизнеса за рубежом уде­лено внимание в этой книге. Так, с целью удешевления сто­имости страхового продукта в конкурентной борьбе зарубеж­ные страховщики широко используют преимущества размеще­ния финансовых ресурсов в оффшорных зонах, а также приме­няют эффективные организационно-правовые формы страхо­вых организаций.

Как известно, страховая организация может иметь доходы в основном от страховых операций и от инвестиционной деятельно­сти. Доходы от страховой деятельности формируются на основе страховых платежей. Страховые платежи представляют собой цену продажи страхового продукта, определяемую по специально рас­считанному тарифу. Страховой тариф складывается из нетто-ставки и брутто-ставки. Если нетто-ставка вычисляется исходя из ве­роятности наступления страхового случая, то брутто-ставка вклю­чает расходы на ведение дела, аквизиционные расходы и прибыль страховой компании.

Страховые платежи - первичный доход страховой организа­ции и основа дальнейшего кругооборота средств, источник фи­нансирования инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность базируется на вероятностном характере кругообо­рота средств в процессе страховой деятельности, ибо от момента поступления платежей страхователей на счет страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит опреде­ленное время.

Если предположить, что наступление страховых событий в те­чение года подчиняется нормальному закону распределения веро­ятностей, то можно рассчитать величину резервных и запасных фондов таким образом, чтобы наибольшее количество средств находилось в обороте. На сегодняшний момент в России наиболее успешную политику в инвестиционной деятельности ведут финансовые объединения, куда входят разнообразные производственные структуры, стра­ховые организации, пенсионные и инвестиционные фонды и т.п., которые образуют пул, или холдинг.

Участие страховщика в инвестиционной деятельности оказывает большое влияние как на источник и объем страховых резервов, так и на их состав.

Во-первых, успешная инвестиционная деятельность позволяет страховой организации использовать часть дохода от нее для по­крытия отрицательного финансового результата от страховых опе­раций, который может быть следствием как повышенной убыточ­ности данного года, так и высочайшей конкуренции на страховом рынке. В зарубежной практике доходы от инвестиционной деятельности могут участвовать также в покрытии чрезвычайных убыт­ков и наращивании объема страховых резервов.

Во-вторых, участие в инвестиционной деятельности дает стра­ховщику возможность передавать часть прибыли страхователю. Как правило, обязательства такого рода предусматриваются при заклю­чении договора. С целью накопления средств для выплаты страхо­вателям формируются специальные резервы.

В-третьих, инвестиционный доход служит для страховщика ис­точником прироста собственного капитала, который в чрезвычай­ных обстоятельствах может использоваться для покрытия страхо­вых обязательств, являясь для страховой организации своеобраз­ным фондом самострахования.

В процессе изложения мы уделили достаточно внимания слия­нию страховых и банковских услуг.

Следует отметить, что линия поведения страховщиков соответ­ствует экономическому этапу развития страны. Поэтому стратегии страховщика в условиях развивающейся экономики и развитого рынка существенно различаются по характеру мер государствен­ного регулирования: «жесткого» для развивающихся страховых рын­ков и «либерального» - для развитых. Нами дана оценка роли и значения финансового управления в страховых организациях в условиях «жесткого» государственного регулирования, что соответствует современному состоянию рос­сийского страхового рынка. -

Остается надеяться на усиление внимания государства к стра­ховой сфере и предоставление ей мер поддержки - государ­ственных инвестиций и принятия льготного налогового законо­дательства.

Безусловно, в сочетании с грамотным управлением финансо­выми ресурсами страховых организаций поддержка государства, как нам представляется, приведет к новому этапу развития страхо­вого рынка России.

 Скачать реферат