Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж
10
Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.
Спл А= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т
Спл В= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т
Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:
- изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;
- роста производительности труда;
- роста объема производства.
Определение цены
Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции
Ц = Спл + RСпл
ЦА = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т
ЦБ = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т
Расчет выручки (В) от реализации продукции
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
В = Ц*Q
где Ц – цена за единицу продукции, тыс.руб.
Q – выпуск продукции.
ВА = 34,42 *136,1 = 4684,56 тыс.руб
ВБ = 16,30 * 302,2 = 4925,86 тыс.руб.
Многокомпонентный анализ безубыточности
В случае многопродуктового производства анализ безубыточности производится на основе данных таблицы 2.7.
Таблица 2.7.
Показатели работы предприятия в плановом периоде
| Показатель | Обозначение | А | Б | Всего |
| Объем реализации, т | Q | 136,1 | 302,2 | 438,3 |
| Доля в общем объеме реализации | w | 0,31 | 0,69 | 1 |
| Цена, тыс.руб /т | Ц | 34,42 | 16,30 | 50,72 |
| Удельные переменные затраты, тыс.руб./т | Зпер | 22,52 | 10,54 | 33,06 |
| Вклад на 1 тонну, тыс.руб | Cont=Ц- Зпер | 11,9 | 5,76 | 17,66 |
| Выручка, тыс.руб | В | 4684,56 | 4925,86 | 9610,42 |
| Постоянные затраты, тыс.руб. | Зпост | 938,9 | 989,63 | 1928,53 |
Зпер = (п.9-п.7.1-п.8.1)/Qпл
Зпост = п.7.1+п.8.1+п.10
Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:
|
| Зпост * wизделия |
| Средний вклад |
Q* = Где
| Средний вклад = | Σ conti * В i | |||||||
| Σ В i | ||||||||
| Средний вклад = | 11,9*4684,56+5,76*4925,86 | = 8,75 | ||||||
| 4684,56+4925,86 | ||||||||
| Q*А = | 938,9*0,31 | = 33,26 т | ||||||
| 8,75 | ||||||||
| Q*Б = | 989,63*0,69 | = 78 т | ||||||
| 8,75 | ||||||||
Составление плана производства при ограничивающих условиях
Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и составляет 1578 т. Постоянные расходы равны плановой величине.
Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.
Таблица 2.8.
Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья
| Показатели | Вид продукции | |
| А | Б | |
| Цена единицы продукции, тыс.руб. | 34,42 | 16,30 |
| Переменные расходы на единицу продукции, тыс.руб | 22,52 | 10,54 |
| Маржинальный доход на единицу продукции, тыс.руб. | 11,9 | 5,76 |
| Расход сырья на единицу продукции, т | 7 | 3 |
| Маржинальный доход на 1 т сырья, тыс.руб. | 1,7 | 1,92 |
| Спрос, т | 136,1 | 302,2 |
| Требуемый расход сырья, т | 952,7 | 906,6 |
Скачать реферат