Разработка основных принципов бизнес-планирования предприятия
4
Экономический анализ хозяйственной деятельности начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих конечный результат работы предприятия.
При комплексном обзоре общих результатов хозяйственной деятельности оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей объема и прибыли.
Выполнение плана и динамику показателей относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах.
Аналитические расчеты, представленные в таблице 3, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.
Таблица 3. Выполнение плана по основным показателям «ТК КЛАРИС» за 2007-2008 гг.
|
№ |
показатели |
факт за пред. год |
данные за отчет год по плану |
данные за отчет год по факту |
Выпол- нение плана, % |
рост % к пред. году |
Отклоне- ние от плана |
Отклоне- ние от пред. год |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
объем произ. прод |
83905 |
84920 |
101,2 |
+1015 | |||
|
2. |
объем реал. прод |
83600 |
84023 |
84330 |
100,4 |
100,9 |
+307 |
+730 |
|
3 |
остаток нер. прод. на конец отчет. года |
4300 |
4182 |
4890 |
116,9 |
113,7 |
+708 |
+590 |
|
4 |
приб. от пр реал. |
320 |
- |
140 |
- |
43,8 |
+140 |
-180 |
|
5 |
внереал. доходы |
250 |
- |
180 |
- |
72,0 |
+180 |
-70 |
|
6 |
внереал расходы |
405 |
- |
380 |
- |
93,8 |
+380 |
-25 |
|
7 |
приб от реал. |
22300 |
22423 |
21590 |
96,3 |
96,8 |
-833 |
-710 |
|
8 |
Баланс прибыль |
22465 |
22423 |
21530 |
96,0 |
95,8 |
-893 |
-935 |
|
9 |
себест пр. прод. |
- |
61220 |
63150 |
103,2 |
- |
+1930 |
- |
|
10 |
себест реал. Прод. |
61300 |
61600 |
62740 |
101,9 |
102,4 |
+1140 |
+1440 |
По данным таблицы нельзя положительно оценить работу предприятия, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.
Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 т.р.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, он выполнен только на 96,3% (недополучено 833 т.р.). Что касается балансовой прибыли, то она снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом, что составило 935 т.р. и на 4% по сравнению с планом (893т.р.).
В отчетном году перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции(101,2%и 100,4%). Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.
Как видно из таблицы планом предусматривалось снижение остатков, на самом же деле остаток возрос как к плану, так и к предыдущему году.(116,9%и 113,7%), что составило 708т.р. и 590т.р.
Скачать реферат